2016中級會計職稱答案 ※ 中級會計職稱真題 ※ 題庫對答案 ※ 視頻解析

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　　二、多選題

　　1.【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，在我國境內設立機構、場所的非居民企業取得的下列所得中，應當向我國繳納企業所得稅的有(　)。

　　【選項】

　　A.來源于中國境內，但與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得

　　B.來源于中國境外，但與其在我國境內所設機構、場所有實際聯系的所得

　　C.來源于中國境內，且與其在我國境內所設機構、場所有實際聯系的所得

　　D.來源于中國境外，且與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得

　　【答案】ABC

　　【解析】在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得的來源于中國境內的所得和發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得都需要在我國納稅。

　　【考點】企業所得稅的源泉扣繳

　　2.【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，企業取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有(　)。

　　【選項】

　　A.營業外收入

　　B.財政撥款

　　C.國債利息收入

　　D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　【答案】BD

　　【解析】稅法規定，不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。

　　【考點】企業所得稅的應納稅所得額

　　3.【題干】根據企業所得稅的法律制度的規定，企業的下列支出中，在計算應納稅所得額時實行加計扣除的有(　)。

　　【選項】

　　A.購置用于環境保護專用設備的投資額

　　B.為開發新技術發生的尚未形成無形資產而計入當期損益的研究開發費用

　　C.安置殘疾人員所支付的工資

　　D.贊助支出

　　【答案】BC

　　【解析】選項BC：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計人當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用的 50%加計扣除;稅法規定，企業安置殘疾人員所支付的工資允許實行加計扣除。選項A：企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。選項D：贊助支出不得在企業所得稅前扣除。

　　【考點】企業所得稅的稅收優

　　4.【題干】根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進下列服務所負擔的進項稅額，不得抵扣的有(　)。

　　【選項】

　　A.餐飲服務

　　B.貸款服務

　　C.建筑服務

　　D.娛樂服務

　　【答案】ABD

　　【解析】《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定：購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。不得從銷項稅額中抵扣。

　　【考點】營業稅改征增值稅的主要內容

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