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三、判斷題（請將判斷結果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共10分，   每小題1分。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣 0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分。）

1．直接計入當期利潤的利得和損失，是指應當計入當期損益、不會導致所有者權益發生增減變動的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關的利得或者損失。（     ）

2．按照我國會計制度規定，企業通過無償劃撥方式取得的土地使用權和有償方式取得的土地使用權，都應當作為無形資產核算。（   ）

3．資產的計稅基礎，是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。（     ）

4．為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建活動已經開始”不包括僅僅持有資產、但沒有發生為改變資產狀態而進行建造活動的情況。（   ）

5．會計實務中，如果不易分清會計政策變更和會計估計變更，則應按會計估計變更進行會計處理。（   ）

6．在進行不具有商業實質的非貨幣性資產交換的核算時，如果涉及補價，支付補價的企業，應當以換出資產公允價值價值加上補價和應支付的相關稅費，作為換入資產入賬價值。（   ）

7．現金流量表中的經營活動 ，是指企業投資活動和籌資活動以外的交易和事項。銷售商品或提供勞務、處置固定資產、分配利潤等產生的現金流量均包括在經營活動產生的現金流量之中。(  )

8．企業在資產負債表日只能采用成本模式對投資性房地產進行后續計量。（    ）

9．組成合營企業的投資者之間具有關聯方關系。（    ）

10．追溯調整法，是指對某項交易或事項變更會計政策，視同該項交易或事項初次發生時即采用變更后的會計政策，并以此對財務報表相關項目進行調整的方法。（    ）

四、計算分析題（本類題共2題，共22分，第1題12分，第2題10分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）

1．甲公司2007年和2008年有關資料如下：

（1）甲企業2007年1月1日購置某軟件系統200萬元，按照會計規定計入當期管理費用，假設按照稅法規定購置該軟件系統的費用應按兩年攤銷，甲企業2007年、2008年實現利潤均為1000萬元，所得稅率33％。

（2）甲公司2007年1月1日向乙公司投資，持有乙公司40%的股份并采用權益法核算。乙公司適用的所得稅稅率為15%，按照稅法規定甲公司從乙公司分得的利潤需要就稅率差部分補繳所得稅，乙公司2007年和2008年稅后凈利潤為212.5萬元和255萬元， 2008年乙公司分配利潤170萬元。

假定除上述事項外，無其他納稅調整事項。

要求：（1）根據資料（1）填列下表。

（2）根據資料（2）計算2007年和2008年遞延所得稅負債的發生額。

（3）計算甲公司2007年和2008年應交所得稅，并編制與所得稅有關的會計分錄。

2．黃河公司于2007年1月1日動工興建一辦公樓，工程采用出包方式，每半年支付一次工程進度款。工程于2008年6月30日完工，達到預定可使用狀態。

建造工程資產支出如下：

黃河公司為建造辦公樓于2007年1月1日取得專門借款2000萬元，借款期限為3年，年利率為8％，按年支付利息。除此之外，無其他專門借款。

辦公樓的建造還占用兩筆一般借款：

A銀行長期貸款2000萬元，期限為2006年12月1日至2009年12月1日，年利率為6%，按年支付利息。

發行公司債券8000萬元，發行日為2006年1月1日，期限為5年, 年利率為8%，按年支付利息。

閑置專門借款資金用于固定收益債券短期投資，假定短期投資月收益率為0.5%并收到款項存入銀行。

假定全年按360天計，不考慮一般借款閑置資金利息收入的會計處理。

要求：

（1）計算2007年和2008年專門借款利息資本化金額。

（2）計算2007年和2008年一般借款利息資本化金額。

（3）計算2007年和2008年利息資本化金額。

（4）編制2007年和2008年上半年確認利息的會計分錄。

沖刺：名師預測2007年中級會計職稱各科考點

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