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07年會計職稱考試《會計實務》內部預測題
http://www.top-99.com.cn 來源：考試吧網站 點擊： 更新：2007-5-17 14:52:18
五、綜合題 1．【答案】 (1)編制廣南公司上述（1）到（10）和（12）項經濟業務相關的會計分錄 完工百分比=14÷（14+6）=70% 應確認收入=30×70%=21萬元 借：預收賬款 24.57 借：主營業務成本 14 （6）借：庫存商品 45 借：應交稅費----應交增值稅（銷項稅額） 8.5 貸：應收賬款 8.5 （7）借：銀行存款 400 （8）借：銀行存款 34 （9）借：銀行存款 50 （10）借：待處理財產損溢 10 借：管理費用 10 借：固定資產清理 20 累計折舊 70 固定資產減值準備 10 貸：固定資產 100 借：營業外支出 20 （12）借：所得稅 23.1 （2）編制利潤表 編制單位：廣南公司 2007年度 12月 單位：萬元
2．【答案】 （1） ①2007年12月1日 ： 借：可供出售金融資產—成本 1100（99×11+11） 貸：銀行存款 1100 ② 2007年12月31日： 借：資本公積—其他資本公積 110（1100-99×10） 貸：可供出售金融資產—公允價值變動 110 借：遞延所得稅資產 27.5（110×25%） 貸：資本公積—其他資本公積 27.5 （2） ①2007年1月1日 ： 借：長期股權投資—大海公司 19000 貸：銀行存款 19000 ②2007年大海公司分派現金股利： 借：應收股利 600（1000×60%） 貸：長期股權投資—大海公司 600 借：銀行存款 600 貸：應收股利 600 （3） ①調整子公司留存收益變動： 投資收益調增=4000×60%=2400萬元，長期股權投資調增2400萬元。 借：長期股權投資 2400 貸：投資收益 2400 借：提取盈余公積 240 貸：盈余公積 240 ②調整子公司資本公積變動： 借：資本公積 49.5[（110-27.5）×60%] 貸：長期股權投資 49.5 （4） ① 投資業務 借：股本 20000 資本公積 1917.5 盈余公積 1200 （800+400） 未分配利潤 9800 （7200+4000-400-1000） 商譽 1000 貸：長期股權投資 20750.5（19000-600+2400-49.5） 少數股東權益 13167 [（20000+1917.5+1200+9800）×40%] 借：投資收益 2400 少數股東損益 1600 未分配利潤—年初 7200 貸：本年利潤分配--提取盈余公積 400 本年利潤分配--應付股利 1000 未分配利潤 9800 ②內部商品銷售業務 借：營業收入 1000（100×10） 貸：營業成本 1000 借：營業成本 120 [ 40×（10-7）] 貸：存貨 120 ③內部債權債務 借：應付賬款 100 貸：應收賬款 100 借：應收賬款—壞賬準備 10 貸：資產減值損失 10 ④內部固定資產交易 借：營業收入 200 貸：營業成本 120 固定資產—原價 80 借：固定資產—累計折舊 8（80÷5×6/12） 貸：管理費用 8 更多資料請訪問：考試吧會計職稱欄目文章錄入：luoqwh 責任編輯：luoqwh
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