下載文章責編：majingjing_123
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| 第 2 頁：多選題 |
| 第 3 頁：判斷題 |
| 第 4 頁：計算題 |
| 第 5 頁：綜合題 |
| 第 6 頁：單選題答案 |
| 第 7 頁：多選題答案 |
| 第 8 頁：判斷題答案 |
| 第 9 頁：計算題答案 |
| 第 10 頁：綜合題答案 |
四、計算題
1. ABC公司2011年度設定的每季末預算現金余額的額定范圍為50～60萬元，其中， 年末余額已預定為60萬元。假定當前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數，年利息率為6%，借款發生在相關季度的期初，每季末計算并支付借款利息，還款發生在相關季度的期末。2011年該公司無其他融資計劃。
ABC公司編制的2006年度現金預算的部分數據如下表所示：
2011年度 ABC公司現金預算 金額單位：萬元
|
項 目 |
第一季度 |
第二季度 |
第三季度 |
第四季度 |
全年 |
|
①期初現金余額 ②經營現金收入 ③可運用現金合計 ④經營現金支出 ⑤資本性現金支出 ⑥現金支出合計 ⑦現金余缺 ⑧資金籌措及運用 加：短期借款 減：支付短期借款利息 購買有價證券 |
40 1010 * 800 * 1000 （A） 0 0 0 0 |
* * 1396.30 * 300 1365 31. 3 19. 7 （C） （D） 0 |
* * 1549 * 400 * －37.7 （F） 0 0. 3 －90 |
* * * 1. 302 300 1602 132. 3 －72.3 －20 0. 3 （G） |
（H） 5536.6 （I） 4353.7 1200 5553.7 * * 0 * * |
|
⑨期末現金余額 |
（B） |
（E） |
* |
60 |
（J） |
說明：表中用“*”表示省略的數據。
要求：計算上表中用字母“A～J”表示的項目數值(除“H”和“J”項外，其余各項必須列出計算過程)。
2. 某企業生產和銷售A種產品，計劃期2011年四個季度預計銷售數量分別為1000件、1500件、2000件和1800件;A種產品預計單位售價為100元。假設2011年每季度銷售收入中，本季度收到現金50%，下個季度收到40%，另外10%要到下下季度才能收回，上年末應收賬款余額為62000元(假定在2011年第一季度全部收現)。要求：
(1)編制2011年銷售預算
銷售預算 單位：元
|
季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
|
銷售數量 |
|
|
|
|
|
|
銷售單價（元/件） |
|
|
|
|
|
|
銷售收入 |
|
|
|
|
|
預計現金流入 單位：元
|
上年應收賬款 |
|
|
|
|
|
|
第一季度 |
|
|
|
|
|
|
第二季度 |
|
|
|
|
|
|
第三季度 |
|
|
|
|
|
|
第四季度 |
|
|
|
|
|
|
現金流入合計 |
|
|
|
|
|
(2)確定2011年末應收賬款余額。
|
季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
|
銷售數量 |
1000 |
1500 |
2000 |
1800 |
6300 |
|
預計單位售價（元/件） |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
銷售收入 |
100000 |
150000 |
200000 |
180000 |
630000 |
|
上年末應收賬款 |
62000 |
|
|
|
62000 |
|
第一季度 |
100000×50%＝50000 |
100000×40%＝40000 |
100000×10%＝10000 |
|
100000 |
|
第二季度 |
|
150000×50%＝75000 |
150000×40%＝60000 |
150000×10%＝15000 |
150000 |
|
第三季度 |
|
|
200000×50%＝100000 |
200000×40%＝80000 |
180000 |
|
第四季度 |
|
|
|
180000×50%＝90000 |
90000 |
|
經營現金收入合計 |
112000 |
115000 |
170000 |
185000 |
582000 |
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