四、計算分析題

　　31已知：某企業(yè)2012年10～12月實際銷售額分別為30000萬元、35000萬元和40000萬元，預計2013年1月份銷售額為36000萬元。每月銷售收入中有70%于當月收現，20%于次月收現，10%于第三個月收訖，不存在壞賬。假定該企業(yè)銷售的產品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費稅，稅率為10%，并于當月以現金繳納。該企業(yè)2012年12月末現金余額為72萬元，應付賬款余額為4200萬元(需在2013年1月份付清)，不存在其他應收應付款項。

　　2013年1月份有關項目預計資料如下：采購材料7000萬元(當月付款70%);工資及其他支出7500萬元(用現金支付);制造費用7800萬元(其中折舊等非付現費用為4000萬元);銷售費用和管理費用900萬元(用現金支付);預交所得稅1710萬元;購買設備10800萬元(用現金支付)。現金不足時，通過向銀行借款解決。2013年1月末現金余額要求不低于90萬元。

　　要求根據上述資料，計算該企業(yè)2013年1月份的下列預算指標：

　　(1)經營性現金流入;

　　(2)經營性現金流出;

　　(3)資本性現金支出;

　　(4)現金余缺;

　　(5)應向銀行借款的最低金額;

　　(6)1月末應收賬款余額。

　　系統解析:【答案】

　　(1)經營性現金流入=35000×10%+40000×20%+36000×70%=36700(萬元)

　　(2)經營性現金流出=(7000×70%+4200)+7500+(7800-4000)+900+36000×10%+1710=26610(萬元)

　　(3)資本性現金支出=購買設備現金支出=10800萬元

　　(4)現金余缺=72+36700-26610-10800=-638(萬元)

　　(5)應向銀行借款的最低金額=638+90=728(萬元)

　　(6)1月末應收賬款余額=40000×10%+36000×30%=14800(萬元)

　　32、D公司是一家服裝加下企業(yè)，2011年營業(yè)收入為3600萬元，營業(yè)成本為1800萬元，該公司與經營有關的購銷業(yè)務均采用賒賬方式。假設一年按360天計算。13公司簡化的資產負債表

　　如下表所示：

　　要求：

　　(1)計算D公司2011年的營運資金數額。

　　(2)計算D公司2011年的應收賬款周轉期、應付賬款周轉期、存貨周轉期以及現金周轉期(為簡化計算，應收賬款、存貨、應付賬款的平均余額均以期末數據代替)。

　　(3)在其他條件相同的情況下，如果D公司利用供應商提供的現金折扣，則對現金周轉期會產生何種影響?

　　(4)在其他條件相同的情況下，如果D公司增加存貨，則對現金周轉期會產生何種影響?(2012年改編)

　　系統解析:(1)營運資金=961-575=386(萬元)現金周轉期=60+30-24=66(天)

　　(3)如果D公司利用供應商提供的現金折扣，則應付賬款周轉期將會縮短，在其他條件不變的情況下，會使現金周轉期增加(或：現金周轉期延長，或：現金周轉減速)。

　　(4)如果D公司增加存貨，則存貨周轉期將會增長，在其他條件不變的情況下，會使現金周轉期增加(或：現金周轉期延長，或：現金周轉減速)。

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