41某企業(yè)2011年有關(guān)預(yù)算資料如下： (1)該企業(yè)2～7月份的含稅銷售收入分別為300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的含稅銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金60%，下月收到現(xiàn)金30%，第三個月收到現(xiàn)金10%。 (2)各月直接材料采購金額按上-個月含稅銷售收入的70%計算。所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金60%，下月支付現(xiàn)金40%。 (3)該企業(yè)4～6月份的制造費用分別為40000元、65000元和80000元，其中包括非付現(xiàn)費用每月10000元。4～6月份的銷售費用分別為25000元、60000元和75000元，每月的非付現(xiàn)銷售費用均為5000元。4～6月份的管理費用均為50000元，其中包括非付現(xiàn)費用每月20000元。4～6月應(yīng)支付的增值稅、營業(yè)稅金及附加占當(dāng)月含稅銷售收入的10%，并于下月支付。 (4)該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元。. (5)該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行借款(借款為1000元的整數(shù)倍);在現(xiàn)金多余時，歸還銀行借款(還款也為1000元的整數(shù)倍)。借款在期初，還款在期末，借款年利率為12%，每季末支付利息。 (6)該企業(yè)要求第二季度各月月末現(xiàn)金余額范圍為25000～30000元。其他資料見下表。 2011年4～6月份現(xiàn)金預(yù)算 單位：元

　　要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)2011年4～6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。

　　參考解析:

　　根據(jù)題意分析可知：

　　(1)經(jīng)營現(xiàn)金收入(含稅)

　　=當(dāng)月含稅銷售收入×60%+上月含稅銷售收入×30%+上上月含稅銷售收入X10%

　　(2)直接材料采購支出

　　=本月采購本月支付的貨款+上月采購本月支付的貨款

　　=本月采購額的60%+上月采購額的40%

　　=上月含稅銷售收入×70%×60%+上上月含稅銷售收入×70%×40%

　　=上月含稅銷售收入×42%+上上月含稅銷售收入×28%

　　編制的現(xiàn)金預(yù)算如下：

　　2011年4～6月份現(xiàn)金預(yù)算單位：元

　　說明：由于假設(shè)借款在期初，還款在期末，每季末支付利息，因此：

　　假設(shè)6月份借款為x元，則=9500+x-19000×2%-X×1%≥25000，則x≥35232，滿足條件的x最小值是36000元，則借款利息=19000×2%+36000×1%=740(元)。

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