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　　一、單項選擇題

　　1. 存貨模式下的最佳現金持有量是使以下各項成本之和最小的現金持有量( )。

　　A.機會成本和轉換成本

　　B.機會成本和短缺成本

　　C.持有成本和轉換成本

　　D.持有成本、短缺成本和轉換成本

　　【答案】A

　　【解析】存貨模式下，相關成本是機會成本和轉換成本，所以當兩者之和最小時，總成本最小。

　　2.某企業(yè)每月現金需要量為250000元，現金與有價證券的每次轉換金額和轉換成本分別為50000元和40元，其每月現金的轉換成本為( )。

　　A.200元

　　B.1250元

　　C.40元

　　D.5000元

　　【答案】A

　　【解析】每月轉換次數=現金需要量/每次轉換金額=250000/50000=5次,

　　每月轉換成本=每月轉換次數×每次轉換成本=5×40=200元。

　　3.企業(yè)在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指( )。��

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額��

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額��

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差����

　　D.企業(yè)實際現金余額超過最佳現金持有量之差��

　　【答案】C

　　【解析】現金的浮游量是指企業(yè)賬戶上現金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。

　　4.某企業(yè)預測的年度賒銷額為3000000元，應收賬款平均收賬天數為60天，變動成本率為60%，資金成本率為10%，則應收賬款機會成本為( )元。

　　A.30000

　　B.40000

　　C.50000

　　D.60000

　　【答案】C

　　【解析】根據公式可知道應收賬款機會成本=3000000/360×60×60%×10%=30000(元)。

　　5.某企業(yè)若采用銀行集中法，增設收款中心，可使企業(yè)應收賬款平均余額由現在的400萬元減至300萬元。企業(yè)年綜合資金成本率為12%，因增設收款中心，每年將增加相關費用8萬元，則該企業(yè)分散收款收益凈額為( )萬元。

　　A.4 B.8 C.12 D.16

　　【答案】A

　　【解析】該企業(yè)分散收款收益凈額=(分散收款前應收賬款投資額-分散收賬后應收賬款投資額)×企業(yè)綜合資金成本率-因增設收賬中心每年增加費用額=(400-300)×12%-8=4(萬元)。

　　6.信用條件“2/10，n/45”表達的意思是( )。

　　A.10日內享受2%的折扣，45日內付清

　　B.2日內享受10%的折扣，45日內付清

　　C.2個月內享受10%的折扣，12個月內付清

　　D.10日內享受2%的折扣，12個月付清

　　【答案】A

　　【解析】信用條件中分子是折扣率，分母為折扣期限，在這里的意思是指客戶在10日內付款，可以享受2%的現金折扣，如果放棄折扣優(yōu)惠，則全部款項必須在45日內付清。在這里，45天為信用期限，10天為折扣期限，2%為現金折扣率。

　　7.信用條件為“2/10，n/30”時，預計有40%的客戶選擇現金折扣優(yōu)惠，則平均收賬期為( )天。

　　A.16

　　B.28

　　C.26

　　D.22

　　【答案】D

　　【解析】平均收賬期=40%×10+60%×30=22(天)。

　　8.下列進貨費用中屬于變動成本的是( )。

　　A.采購部門管理費用

　　B.采購人員的計時工資

　　C.進貨差旅費

　　D.預付訂金的機會成本

　　【答案】C

　　【解析】變動進貨費用是指與進貨次數相關的成本。A、B、D與進貨次數沒有直接關系，屬于固定成本;C與進貨次數成正比。

　　9.在對存貨實行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的金額比重大致為( )。

　　A.0.7：0.2：0.1

　　B.0.1：0.2：0.7��

　　C.0.5：0.3：0.2

　　D.0.2：0.3：0.5

　　【答案】A

　　【解析】存貨ABC分類的標準主要有兩個：一是金額標準，二是品種數量標準。其中金額標準是最基本的，品種數量標準僅作為參考，一般而言，三類存貨的金額比重大致為A∶B∶C=0.7∶0.2∶0.1，而品種數量比重大致為A∶B∶C=0.1∶0.2∶0.7，因此A選項正確。

　　10.下列各項中，與再訂貨點無關的因素是( )。

　　A.經濟訂貨量

　　B.日耗用量

　　C.交貨天數

　　D.保險儲備量

　　【答案】A

　　【解析】再訂貨點=原材料使用率×原材料的在途時間+保險儲備，從公式可以看出與經濟訂貨量無關。

　　11.某公司A材料預計每天的最大耗用量為50千克，平均每天的正常耗用量為30千克，最長的訂貨提前期為10天，正常的訂貨提前期為7天，則該公司A材料應建立的保險儲備量為( )千克。

　　A.50

　　B.80

　　C.95

　　D.145

　　【答案】D

　　【解析】保險儲備量=1/2×(預計每天的最大耗用量×預計最長訂貨提前期-平均每天的正常耗用量×訂貨提前期)=1/2×(50×10-30×7)=145(千克)。

　　12.假設某企業(yè)每月需要甲材料1000公斤，每公斤月儲存成本為5元，一次訂貨成本為100元，則相鄰兩次訂貨最佳的訂貨間隔期為( )天。一個月按30天計算。

　　A.5

　　B.6

　　C.7

　　D.8

　　【答案】B

　　13.下列各項中，屬于現金支出管理方法的是( )。

　　A.銀行業(yè)務集中發(fā)

　　B.合理運用“浮游量”

　　C.賬齡分析法

　　D.郵政信箱法

　　【答案】B

　　【解析】現金支出管理的方法包括合理利用“浮游量”;推遲支付應付款，采用匯票付款，改進工資支付方式。銀行業(yè)務集中發(fā)和郵政信箱發(fā)是現金回收管理的方法，賬齡分析法是應收賬款日常管理的內容。

　　14.在營運資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始，到以現金支付該貨款之間所用的時間”稱為( )。

　　A.現金周轉期

　　B.應付賬款周轉期

　　C.存貨周轉期

　　D.應收賬款周轉期

　　【答案】B

　　【解析】應付賬款周轉期，是指從收到尚未付款的材料開始到現金支出之間所用的時間。

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