二、多項選擇題

　　1.下列項目中，屬于現金持有成本的是( )。

　　A.現金管理人員工資

　　B.現金安全措施費用

　　C.現金被盜損失

　　D.現金的再投資收益

　　【答案】ABD

　　【解析】現金持有成本是指企業因保留一定現金余額而增加的管理費用及喪失的再投資收益(機會成本)。A、B屬于管理費用，D屬于機會成本。現金被盜損失屬于待處理損失，應追回損失或追究相應管理人員的責任。

　　2.運用成本分析模式確定最佳現金持有量時，持有現金的相關成本包括( )。

　　A.機會成本

　　B.轉換成本

　　C.短缺成本

　　D.管理成本

　　【答案】AC

　　【解析】最佳現金持有量的確定模式包括成本分析模式和存貨模式。成本分析模式只考慮機會成本和短缺成本，而不予考慮管理費用和轉換成本;存貨模式只考慮機會成本和轉換成本，而不予考慮管理費用和短缺成本。

　　3.為了提高現金使用效率，企業應當( )。

　　A.推遲支付應付款

　　B.盡可能使用匯票付款

　　C.使用現金浮游量

　　D.用現金支付工人工資

　　【答案】ABC

　　【解析】 為了提高現金使用效率，企業應盡可能延緩現金的支出，一般有三種方法(1)合理利用“浮游量”(2)推遲支付應付款(3)采用匯票付款。

　　4.假設某企業預測的年度賒銷額為3600萬元(一年按360天計算)，應收賬款平均收賬天數為60天，變動成本率為60%，資金成本率為10%，則下列表述正確的是( )。

　　A.應收賬款平均余額為600萬元

　　B.維持賒銷業務所需要的資金為240萬元

　　C.應收賬款的機會成本為36萬元

　　D.維持賒銷業務所需要的資金為360萬元

　　【答案】AC D

　　5.應收賬款信用條件的組成要素有( )。

　　A.信用期限

　　B.現金折扣期

　　C.現金折扣率

　　D.商業折扣

　　【答案】ABC

　　【解析】所謂信用條件就是指企業接受客戶信用定單時所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及現金折扣率。

　　6.信用標準過高的可能結果包括( )。

　　A.喪失很多銷售機會

　　B.降低違約風險

　　C.擴大市場占有率

　　D.減少壞賬費用

　　【答案】ABD

　　【解析】信用標準是客戶獲得企業商業信用所應具備的最低條件。信用標準過高，意味著客戶獲得賒購的條件很苛刻，所以，可能會使企業喪失很多銷售機會，但有利于降低違約風險和減少壞賬費用。

　　7.存貨的功能包括( )。

　　A.防止停工待料

　　B.適應市場變化

　　C.降低進貨成本

　　D.維持均衡生產

　　【答案】ABCD

　　【解析】企業持有存貨的主要功能是：(1)防止停工待料;(2)適應市場變化;(3)降低進貨成本;(4)維持均衡生產。

　　8.下列各項中，屬于建立存貨經濟進貨批量基本模型假設前提的有( )。

　　A.一定時期的進貨總量可以較為準確地預測

　　B.允許出現缺貨

　　C.倉儲條件不受限制

　　D.存貨的價格穩定

　　【答案】ACD

　　【解析】經濟訂貨量基本模型的假設前提有：(1)企業一定時期的進貨總量可以較為準確地予以預測;(2)存貨的耗用或者銷售比較均衡;(3)存貨的價格穩定，且不存在數量折扣，進貨日期完全由企業自行決定，并且每當存貨量降為零時，下一批存貨馬上就到;(4)倉儲條件及所需現金不受限制;(5)不允許出現缺貨情形;(6)所需存貨市場供應充足，不會因買不到所需存貨而影響其他方面。

　　9.在存貨允許缺貨的情況下，導致經濟批量增加的因素有( )。

　　A.存貨年需用量增加

　　B.一次訂貨成本增加

　　C.單位缺貨成本增加

　　D.單位缺貨成本降低

　　【答案】ABD

　　10.存貨的進貨成本通常包括( )。

　　A.進貨費用 B.儲存成本 C.進價成本 D.缺貨成本

　　【答案】AC

　　【解析】進貨成本，它由存貨的進價(購置)成本和進貨費用構成。

　　11.某企業每年需要耗用甲材料8000噸。該材料購入價格為每噸1500元，每訂購一次的訂貨變動成本為400元，材料在倉庫中的每噸儲存變動成本為40元。假設保險儲備為零。則達到經濟批量時的相關最低總成本及平均占用資金分別為( )元。

　　A.16000

　　B.300000

　　C.32000

　　D.350000

　　【答案】AB

　　12.某企業甲材料年需要量為32000千克，每次進貨費用為60元，單位儲存成本為4元，單位缺貨成本為8元。則下列表述正確的是( )。

　　A.經濟進貨批量是1200千克

　　B.平均缺貨量是500千克

　　C.經濟進貨批量是1400千克

　　D.平均缺貨量是400千克

　　【答案】AD

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