第 1 頁：一、單項選擇題

第 2 頁：二、多項選擇題

第 3 頁：三、判斷題

第 4 頁：四、計算題

第 5 頁：五、綜合題

第 6 頁：一、單項選擇題答案

第 7 頁：二、多項選擇題答案

第 8 頁：三、判斷題答案

第 9 頁：四、計算題答案

第 10 頁：五、綜合題答案

　　四、計算題

　　1.
　　【正確答案】 (1)進口散裝化妝品應納的關稅＝關稅完稅價格×關稅稅率
　　＝(120＋30)×40%＝60(萬元)
　　進口散裝化妝品應納的消費稅
　　＝(關稅完稅價格＋關稅)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率
　　＝(150＋60)÷(1-30%)×30%＝90(萬元)
　　(2)進口散裝化妝品應納的增值稅＝(關稅完稅價格＋關稅＋消費稅)×增值稅稅率
　　＝(150＋60＋90)×17%＝51(萬元)
　　(3)計算進口機器設備應納的增值稅
　　進口機器設備應納的關稅＝關稅完稅價格×關稅稅率＝(35＋5)×20%＝8(萬元)
　　進口機器設備應納的增值稅＝(關稅完稅價格＋關稅)×增值稅稅率
　　＝(40＋8)×17%＝8.16(萬元)
　　(4)國內生產銷售化妝品應繳納增值稅額＝[290＋51.48÷(1＋17%)]×17%-51
　　＝5.78(萬元)
　　(5)國內生產銷售化妝品應繳納消費稅稅額＝[290＋51.48÷(1＋17%)]×30%-90
　　＝10.20(萬元)

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”,“消費稅計算”知識點進行考核】
　　2.
　　【正確答案】 (1)支付在建辦公樓的工程款屬于資本性支出，應該調增60萬元；
　　支付的訴訟費不屬于行政罰款，可以扣除；
　　境外取得的所得為64÷(1-20%)=80(萬元)，應該調增80-64=16(萬元)
　　2008年應納稅所得額=100+60+16=176(萬元)
　　(2)應納所得稅稅額=176×25%-80×20%=28(萬元)
　　(3)2008年匯算清繳所得稅應該補繳所得稅=28-25=3(萬元)

　　【該題針對“企業所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
　　3.
　　【正確答案】 (1)根據規定，支票上出票人的簽章，為與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章或者公章，加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。因此，甲企業的簽章包括：與預留銀行簽章一致的財務專用章或者公章，加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
　　(2)該支票有效。根據規定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。
　　(3)超過了提示付款期限。支票的提示付款期限自出票之日起10日。本題中，出票日期為2008年4月1日，乙企業于2008年4月18日提示付款，超過了10天的提示付款期限。

　　【該題針對“支票的基本規定”知識點進行考核】