參考答案

　　一、單項選擇題

　　1

　　[答案] C

　　[解析] 將外購貨物無償贈送他人，屬于視同銷售行為，應當繳納增值稅;將外購貨物用于基建工程屬于不可以抵扣進項稅的情形。

　　[該題針對“視同銷售行為”知識點進行考核]

　　2

　　[答案] A

　　[解析] 本題考核增值稅的征稅范圍。選項

　　B

　　C.D屬于營業稅應稅范圍。

　　[該題針對“增值稅的一般征收范圍”知識點進行考核]

　　3

　　[答案] D

　　[解析] 本題考查增值稅法律制度。郵政部門發行報刊、銷售郵票，征收營業稅;其他單位和個人發行報刊、銷售郵票，征收增值稅。

　　[該題針對“增值稅的特殊項目”知識點進行考核]

　　4

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當期銷售額計算銷項稅額。酒廠應計算的銷項稅額=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。

　　[該題針對“一般納稅人的增值稅計算”知識點進行考核]

　　5

　　[答案] D

　　[解析] 本題考核增值稅的計算。題中的銷售收入是含稅的，所以增值稅=16960÷(1+6%)×6%=960(元);小規模納稅人不得抵扣進項稅，所以此題應繳納的增值稅稅額是960(元)。

　　[該題針對“小規模納稅人增值稅的計算”知識點進行考核]

　　6

　　[答案] A

　　[解析] 本題考核增值稅的兼營行為。選項B，由于其主業為營業稅行為，所以不屬于增值稅兼營行為，應屬于營業稅兼營行為;選項CD，屬于增值稅的混合銷售行為。

　　[該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核]

　　7

　　[答案] C

　　[解析] A為營業稅的混合銷售行為;B為增值稅納稅人兼營增值稅非應稅項目行為，D為增值稅應稅貨物與勞務。

　　[該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核]

　　8

　　[答案] A

　　[解析] 本題考核酒類產品包裝物押金的增值稅處理。從1995年6月1日起，國家對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還，以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。對銷售的啤酒、黃酒，按照一般貨物的包裝物押金處理，逾期一年以上的并入銷售額繳納增值稅。

　　[該題針對“增值稅的特殊項目”知識點進行考核]

　　9

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核增值稅的抵扣范圍。題中所述ACD均屬于不得抵扣的進項稅額的項目。

　　[該題針對“準予抵扣的進項稅額”,“不予抵扣的進項稅額”知識點進行考核]

　　10

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核小規模納稅人的認定。自1998年7月1日起，凡是年應稅銷售額在180萬元以下的小規模商業企業，無論其會計核算是否健全，均按小規模納稅人征收增值稅。對于小規模“生產企業”，只要會計核算健全，而且年應稅銷售額不低于30萬元的，可以認定為增值稅的一般納稅人。

　　[該題針對“增值稅納稅人”知識點進行考核]