21

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核營業稅應納稅額的計算。旅游企業組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業額。在本題中，旅行社應繳納的營業稅=(3000-1200-1000-350-50)×30×5%=600(元)。

　　[該題針對“營業稅應納稅額的計算”知識點進行考核]

　　22

　　[答案] A

　　[解析] 本題考核營業稅計稅依據的確定。根據規定，(1)銀行取得的貸款利息收入全額作為營業稅的計稅依據

　　(2)旅游企業組團境內旅游的，以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用后的余額計征營業稅。(3)娛樂業向顧客收取的煙酒、飲料、水果、糕點收費和其它費用的總額作為營業額。

　　[該題針對“營業稅營業額的確定”知識點進行考核]

　　23

　　[答案] C

　　[解析] A選項一般貸款業務的計稅依據為利息收入全額;B選項轉讓股票的計稅依據為轉讓股票的價差(正差);D選項融資租賃業務的計稅依據為向承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方出租貨物實際成本后的余額。

　　[該題針對“營業稅營業額的確定”知識點進行考核]

　　24

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核營業稅的納稅義務發生時間。納稅人將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天。

　　[該題針對“營業稅納稅義務發生時間”知識點進行考核]

　　25

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核營業稅納稅地點。納稅人轉讓無形資產，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。

　　[該題針對“營業稅納稅地點”知識點進行考核]

　　26

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核進口關稅完稅價格確定。進口關稅及其他國內稅不得計入進口完稅價格。

　　[該題針對“進口貨物的完稅價格”知識點進行考核]

　　27

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核關稅的稅率形式。進口貨物關稅稅率采用差別比例稅率。

　　[該題針對“關稅稅率”知識點進行考核]

　　28

　　[答案] A

　　[解析] 《完稅價格辦法》規定，進口貨物以海關審定的以成交價格為基礎的完稅價格為計征關稅的依據。

　　[該題針對“進口貨物的完稅價格”知識點進行考核]