參考答案

　　一、單項選擇題

　　1

　　[答案] A

　　[解析] 本題考核企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人是在我國境內實行獨立經濟核算的企業或者組織，包括國有企業、集體企業、私營企業(不包括個人獨資企業和合伙企業)、聯營企業、股份制企業等。個人獨資企業、個體工商戶和合伙企業適用《個人所得稅法》的規定。

　　[該題針對“納稅人、征稅范圍”知識點進行考核]

　　2

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核企業所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。《企業所得稅法》規定的免稅收入包括：

　　(1)國債利息收入

　　(2)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

　　(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益

　　(4)符合條件的非營利組織的收入。

　　[該題針對“免稅收入”知識點進行考核]

　　3

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核計算企業所得稅的應稅收入。根據規定，企業取得國債利息收入屬于免稅收入，不計征企業所得稅。

　　[該題針對“企業所得稅應納稅所得額的確定”知識點進行考核]

　　4

　　[答案] D

　　[解析] 本題考查應納稅所得額準予扣除項目。納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

　　[該題針對“準予扣除項目”知識點進行考核]

　　5

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核固定資產的計提折舊。企業在計算應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除

　　(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產

　　(2)以經營租賃方式租入的固定資產

　　(3)以融資租賃方式租出的固定資產

　　(4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

　　(5)與經營活動無關的固定資產

　　(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地

　　(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。

　　[該題針對“不得扣除項目”知識點進行考核]

　　6

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核企業所得稅不得扣除的項目。不得扣除的支出項目有8項，包括稅收滯納金;違反國家法律、法規和規章，被有關部門處以的罰金、罰款;未經核定的準備金支出等，不包括納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息。

　　[該題針對“不得扣除項目”知識點進行考核]

　　7

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核企業所得稅的稅收優惠。企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資，可按一定比例實行稅額抵免。

　　[該題針對“企業所得稅稅收優惠”知識點進行考核]