二、多項選擇題

　　1

　　[答案] ABD

　　[解析] 本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅;非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。

　　[該題針對“納稅人、征稅范圍”知識點進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案] ABC

　　[解析] 本題考核企業(yè)所得稅的稅率。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，另規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率

　　(2)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按l5%的企業(yè)所得稅稅率。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅稅率”知識點進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本題考核企業(yè)的收入總額。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。以上四項均正確。

　　[該題針對“收入總額”知識點進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案] ABC

　　[解析] 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入： 1.財政撥款： 2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金; 3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　[該題針對“不征稅收入”知識點進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案] ABD

　　[解析] 準(zhǔn)予在稅前扣除的稅金包括消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅，但不包括增值稅。

　　稅金是指納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等可以扣除。企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計入管理費(fèi)用中扣除的，不再作銷售稅金單獨扣除。企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價外稅，故不在扣除之列。

　　[該題針對“準(zhǔn)予扣除項目”知識點進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案] AC

　　[解析] 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除

　　(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

　　(2)企業(yè)所得稅稅款

　　(3)稅收滯納金。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除

　　(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失。納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得扣除;但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除

　　(5)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以外的捐贈支出

　　(6)贊助支出

　　(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　(8)與取得收入無關(guān)的其他支出。

　　[該題針對“不得扣除項目”知識點進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案] AB

　　[解析] 本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)提取折舊的固定資產(chǎn)的范圍。已在成本中一次性列支而形成的固定資產(chǎn)、破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)不得計提折舊。

　　[該題針對“準(zhǔn)予扣除項目”,“不得扣除項目”知識點進(jìn)行考核]