四、計算題

　　1. 德源公司是一生產企業，屬于增值稅一般納稅人，2008年11月發生下列相關業務：

　　(1)購進A類原材料，專用發票注明買價3000萬元，增值稅稅率17%，增值稅專用發票當期通過認證。

　　(2)為生產產品從農業生產者手中購進免稅農產品，收購憑證注明買價500萬元。

　　(3)將生產出的甲產品對外銷售，含增值稅售價為5850萬元，甲產品增值稅稅率17%。向運輸企業支付運費，取得運輸發票上注明運費20萬元，建設基金10萬元，裝卸費10萬元。

　　(4)部分自產丙產品被在建工程領用，成本300萬元，市場無同類產品售價，丙產品增值稅稅率17%。

　　要求：根據以上資料，計算并回答下列問題。

　　(1)計算本期允許抵扣的進項稅額;

　　(2)計算當期銷項稅額;

　　(3)計算當期應繳納增值稅。

　　2. 某企業2007年3月發生下列業務：

　　(1)從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格為820000元，已繳納關稅230000元。

　　(2)委托某工廠加工A類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元(不含增值稅)。該批加工產品已收回(受托方沒有A類化妝品同類貨物價格)。

　　(3)銷售本企業生產的B類化妝品，取得銷售額580000元(不含增值稅)。

　　(4)“三八”婦女節，向全體女職工發放B類化妝品，成本6000元，不含稅銷售額8000元。

　　(5)企業將當月進口的散裝化妝品全部用于生產加工成套化妝品對外批發銷售，取得不含稅銷售額150萬元;向消費者零售，取得含稅銷售額58.5萬元。

　　已知化妝品適用的消費稅稅率為30%、增值稅稅率17%。

　　要求：

　　(1)計算進口散裝化妝品應繳納的消費稅;

　　(2)計算加工廠代收代繳A類化妝品的消費稅;

　　(3)計算B類化妝品應繳納的消費稅;

　　(4)計算成套化妝品應繳納的消費稅。

　　3. 中國公民張某2008年12月取得以下收入：

　　(1)工資5600元，全年一次性獎金30000元。

　　(2)國債利息收入20000元。

　　(3)購買福利彩票支出1000元，取得一次性中獎收入15000元。

　　(4)為某公司設計辦公樓圖紙，取得一次性設計收入24000元。

　　(5)轉讓自用住房一套，取得轉讓收入100萬元，支付轉讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2003年1月份并且是惟一的家庭生活用房。

　　要求：

　　(1)分別說明張某當月各項收入是否應繳納個人所得稅。

　　(2)計算張某當月應繳納的個人所得稅稅額。