四、計算題

　　1. 甲建筑工程公司2008年1月份承建一項住宅工程，全部工程于2008年12月份竣工并通過驗收，取得工程總價款7 860萬元。另外，由于工程保質保量提前完工，獲得建設單位額外獎勵10萬元。在施工期間，甲公司將建筑工程的裝飾裝修部分轉包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1 800萬元的裝飾裝修工程款。甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款3 782萬元，支付員工勞動保護費、工資和過節補助費等173萬元，建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時設施支出28萬元，發放優秀員工獎金4萬元，支付業務招待費24萬元，支出水、電、暖和施工現場管理費64萬元。

　　已知：建筑業適用的營業稅稅率為3%，甲公司承建住宅工程已預繳營業稅173萬元。

　　要求：

　　(1)計算甲公司承建住宅工程的營業額;

　　(2)計算甲公司承建住宅工程應繳納的營業稅稅額;

　　(3)計算甲公司應代扣代繳乙公司的營業稅稅額;

　　(4)計算甲公司承建住宅工程應補繳的營業稅稅額。

　　2. 某中外合資經營企業的主營業務為娛樂業，2008年的財務資料如下：

　　(1)營業收入1500萬元，繳納營業稅300萬元;

　　(2)營業成本750萬元;

　　(3)管理費用320萬元;

　　(4)財務費用108萬元;

　　(5)營業外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉讓收益100萬元，股票轉讓凈收益100萬元;

　　(6)營業外支出300萬元，其中包括違法經營罰款10萬元。

　　要求：計算該企業2008年應繳納的企業所得稅。

　　3. 某公司為增值稅一般納稅人。2008年6月，該公司發生以下經濟業務：

　　(1)外購原材料一批，貨款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發票上注明的價款為30萬元，另支付給運輸公司運費4萬元，取得運輸公司開具的運輸發票。

　　(2)以每公斤2元的單價向農業生產者收購水果2000公斤。

　　(3)外購機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明的稅額10萬元，貨款已付并驗收入庫。

　　(4)銷售產品，取得含稅收入243萬元。

　　(5)直接向消費者零星銷售食品400公斤，取得零售收入10296元。

　　該公司月初增值稅進項稅余額為5萬元。

　　要求：計算該公司6月份應納增值稅稅額。