9 某企業為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2012年5月，銷售應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，銷售免稅項目取得銷售額1000萬元;當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付不含稅價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分;當月購進項目均取得增值稅專用發票，并在當月通過認證并抵扣。根據增值稅法律制度的規定，該企業當期允許抵扣的進項稅為(　　)萬元。

　　A.0.89

　　B.1.96

　　C.1.07

　　D.9.82

　　【參考答案】C

　　【系統解析】一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。當月允許抵扣的增值稅進項稅額=0.6×1200÷(1200+1000)+8×17%× 1201]÷(1200+1000)=1.07(萬元)。

　　10 根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應(　　)內，按規定設置賬簿。

　　A.自領取營業執照之日起30日

　　B.自領取稅務登記證件之日起30日

　　C.自領取營業執照之日起15日

　　D.自領取稅務登記證件之日起15日

　　【參考答案】C

　　【系統解析】【答案】C

　　【解析】從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按規定設置賬簿。

　　11某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星經紀人支付傭金。營業稅稅率為3%。該歌星應繳納的營業稅稅額為(　　)元。

　　A.15300

　　B.14940

　　C.18000

　　D.17640

　　【參考答案】B

　　【系統解析】本題考核營業稅的計算。單位或者個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用后的余額為營業額。應納營業稅稅額=(600000-30000×3-600000×2%)×3%=14940(元)。

　　12 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于應繳納增值稅的混合銷售行為的是(　　)。

　　A.某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾勞務

　　B.某汽車制造公司在銷售汽車的同時又為該客戶提供修理勞務

　　C.某塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務

　　D.某電信局銷售電話機的同時又為該客戶提供電話安裝服務

　　【參考答案】C

　　【系統解析】(1)選項A：屬于兼營行為;(2)選項B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為;(3)選項C：屬于混合銷售行為，根據商店的主營業務一并繳納增值稅;(4)選項D：屬于混合銷售行為，根據電信局的主營業務一并繳納營業稅。

　　13 根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.發卡機構必須在商業銀行開立備付金專用存款賬戶存放預付資金，并與銀行簽訂存管協議，接受銀行對備付金使用情況的監督

　　B.記名預付卡可在購卡6個月后辦理贖回

　　C.對預付卡一次性充值金額5000元以上的，不得使用現金

　　D.單位購買的記名預付卡，只能由單位辦理贖回

　　【參考答案】B

　　【系統解析】【答案】B

　　【解析】選項B：記名預付卡可在購卡3個月后辦理贖回。

　　14周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產抵償所欠謝某債務，謝某取得該房產產權的同時支付周某差價款10萬元。已知，契稅稅率為3%。根據契稅法律制度的規定，下列表述中，正確的是 (　)。

　　A.周某應繳納契稅3萬元

　　B.周某應繳納契稅2.4萬元

　　C.謝某應繳納契稅2，7萬元

　　D.謝某應繳納契稅0.3萬元

　　【參考答案】C

　　【系統解析】【答案】C

　　【解析】(1)以土地、房屋權屬抵債，視同土地、房屋權屬發生轉移，應當繳納契稅;(2)契稅的納稅人，是在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人，在本題中，謝某是契稅的納稅入：(3)謝某取得了90萬元的房屋，應納契稅=90×3%=2.7(萬元);(4)如果本題改為謝某與周某進行“房屋交換”，則以“價格差額”作為計稅依據。

　　15甲公司將一張銀行匯票背書轉讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據票據法律制度的規定，下列公司中，應當在匯票和粘單的粘接處簽章的是(　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.丁公司

　　【參考答案】A

　　【系統解析】【答案】A

　　【解析】票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據憑證上;粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。

　　16 下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是(　　)。

　　A.婚姻糾紛

　　B.買賣合同

　　C.收養糾紛

　　D.繼承糾紛

　　【參考答案】B

　　【系統解析】【答案】B

　　【解析】與人身有關的婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛，不能提請仲裁。

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