四、不定項選擇題(24分。)

　　50中國公民胡某系專業畫家，以繪畫為生。

　　胡某2010年1～12月收入情況如下：(1)一次取得繪畫收入23000元;(2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期l年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元;當年7月份對房屋進行修繕，發生修理費用500元;(不考慮相關稅費)

　　(3)取得保險賠款20000元;

　　(4)取得購買企業債券利息5000元;

　　(5)從A上市公司取得股息所得l6000元，從B非上市公司取得股息所得7000元。

　　要求：根據上述資料，回答50-53小題：

　　胡某繪畫收入與財產租賃收入合計應納個稅(　　)元。

　　A.5720

　　B.5670

　　C.5510

　　D.5000

　　【參考答案】B

　　【系統解析】繪畫收入應納的個人所得稅

　　=23000×(1—20%)×20%=3680(元)

　　財產租賃收入以每月內取得的收入為一次，胡某每月及全年應納稅額為：

　　7月份應納稅額

　　=(2500—500—800)×10%=120(元)

　　全年應納稅額

　　=(2500—800)×10%×ll+120=1990(元)

　　胡某繪畫收入與財產租賃收入合計應納個稅=3680+1990=5670(元)。

　　51胡某收到的保險賠款與債券利息收入

　　合計應納個稅(　　)元。

　　A.5000

　　B.500

　　C.0

　　D.1000

　　【參考答案】D

　　【系統解析】取得保險賠款20000元，可免征個人所得稅。

　　取得購買企業債券利息應納的個人所得稅=5000×20%=1000(元)

　　胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應納個稅l000元。

　　52下列說法中不正確的是(　　)。

　　A.個人取得上市公司的股息所得減半征收

　　B.保險賠償按偶然所得征收個人所得稅

　　C.股票轉讓所得按現行規定應征收個人所得稅

　　D.個人取得國債利息收入免征個人所得稅

　　【參考答案】B,C

　　【系統解析】選項B，保險賠償所得是免征個人所得稅的。選項c，股票轉讓所得暫免征收個人所得稅。

　　53胡某2010年合計應納個人所得稅(　　)元。

　　A.9670

　　B.9510

　　C.11270

　　D.8970

　　【參考答案】A

　　【系統解析】股息所得應納個人所得稅

　　=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)

　　[提示]取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。

　　胡某2010年應納個人所得稅稅額

　　=3680+1990+1000+3000=9670(元)

　　54 根據以下內容，回答54-57題。

　　某企業2013年1月份發生下列事項;

　　(1)與其他企業訂立銷售合同一份，所載金額100萬元;

　　(2)訂立借款合同一份，所載金額200萬元;

　　(3)訂立加工合同一份，列明加工收入10萬元，受托方提供原材料金額90萬元;

　　(4)訂立財產保險合同一份，投保金額200萬元，保險費5萬元;

　　(5)簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬元，其中1000萬元分包給其他單位，已簽訂分包合同。

　　已知：購銷合同稅率0.3‰;借款合同稅率0.05‰;加工承攬合同稅率0.5‰;財產保險合同稅率1‰;建筑安裝工程承包合同稅率0.3‰。

　　要求：根據上述資料，分析回答下列小題：

　　該企業加工合同應繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.270

　　B.500

　　C.320

　　D.300

　　【參考答案】C

　　【系統解析】加工合同應納印花稅=100000×0.5‰+900000×0.3‰=320(元)

　　55 該企業工程承包合同應繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.15000

　　B.18000

　　C.3000

　　D.30000

　　【參考答案】B

　　【系統解析】工程承包合同應納印花稅=(50000000+10000000)×0.3‰=18000(元)

　　56 該企業當月應繳納的印花稅是(　　)元。

　　A.18770

　　B.18650

　　C.18670

　　D.18470

　　【參考答案】A

　　【系統解析】購銷合同應納印花稅=1000000×0.3‰=300(元)

　　借款合同應納印花稅=2000000×0.05‰=100(元)

　　財產保險合同應納印花稅=50000×1‰=50(元)

　　該企業應納印花稅合計=300+100+320+50+18000=18770(元)

　　57 下列證件中，按每件5元貼花的有(　　)。

　　A.房屋產權證

　　B.工商營業執照

　　C.專利證

　　D.土地使用證

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【系統解析】房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證均按每件5元貼花。

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