| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
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| 第 4 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題
【資料1】(2012年)
張某系中國(guó)公民，就職于中國(guó)境內(nèi)甲公司
2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：
(1)工資收入3800元，獎(jiǎng)金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。
(2)3年期銀行存款利息收入800元，二級(jí)市場(chǎng)股票買(mǎi)賣(mài)所得2000元。
(3)為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。
(4)將2008年1月投資80萬(wàn)元購(gòu)置的一套商品房出售給周某，合同注明的價(jià)款為120萬(wàn)元。
(5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。，已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。
29.張某工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。
A.(3800—3500)×3%=9元
B.[(3800+600)-3500]×3%=27元
C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36元
D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元
【答案】D
【解析】工資、薪金所得，是指?jìng)�(gè)人因任職或
者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
30.張某的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是()。
A.銀行存款利息收入800元
B.股票買(mǎi)賣(mài)所得2000元
C.授課收入3000元
D.稿費(fèi)收人820元
【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)A：自2008年10月9日(含)起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅，不征收不等同于免稅;(3)選項(xiàng)CD：應(yīng)征收個(gè)人所得稅。
31.下列稅種中，屬于張某出售商品房應(yīng)繳納的是()。
A.契稅
B.印花稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.個(gè)人所得稅
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：張某出售商品房，由買(mǎi)方周某繳納契稅。
32.張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)所取得的收入，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是()。
A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.勞務(wù)報(bào)酬所得
D.偶然所得
【答案】C
【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)�(gè)人獨(dú)立從事“非雇傭”的各種勞務(wù)(包括設(shè)計(jì)、咨詢、翻譯等)所取得的收入。
【資料2】(2011年)
中國(guó)公民郝某就職于國(guó)內(nèi)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：
(1)1月將新購(gòu)1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元。7月將該套公寓以市場(chǎng)價(jià)出售，扣除購(gòu)房成本及相關(guān)交易稅費(fèi)后所得50000元。
(2)為某報(bào)社財(cái)經(jīng)專(zhuān)欄撰稿，該稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
(3)11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。
(4)擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事，取得董事津貼20000元。
已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為2Q%;個(gè)人出租住房所得適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。
要求：
根據(jù)上述材料，分析回答下列第1～4小題。
33.關(guān)于計(jì)算繳納郝某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是()。
A.出售公寓收入按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳
B.董事津貼按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳
C.撰稿收入按照“稿酬所得”計(jì)繳
D.授課收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)B：個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入，按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。
34.郝某出租公寓的租金收入應(yīng)繳納的稅是()。
A.房產(chǎn)稅
B.個(gè)人所得稅
C.營(yíng)業(yè)稅及其附加
D.土地增值稅
【答案】ABC
【解析】房地產(chǎn)的出租，未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
35.報(bào)社代扣代繳郝某個(gè)人所得稅的下列方法中，正確的是()。
A.按每次支付金額600元分別計(jì)算繳納
B.以每月支付金額為一次計(jì)算繳納
C.以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納
D.以連載完成后支付的總金額為一次計(jì)算繳納
【答案】D
【解析】同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。
36.郝某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是()。
A.出租公寓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=3000×(1-20%)×10%=240元
B.出售公寓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=50000×20%=10000元
C.董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=20000×(1-20%)×20%=3200元
D.授課收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=(2000-800)×20%=240元
【答案】BCD
【解析】(1)選項(xiàng)A：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次，每月租金收入=3000÷6=500(元)，低于扣除標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)須納稅;(2)選項(xiàng)D：勞務(wù)報(bào)酬，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
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