參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人在征收管理中享有的權(quán)利有：(1)知情權(quán);(2)要求保密權(quán);(3)享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待;(4)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán);(5)多繳稅款申請退還權(quán);(6)陳述權(quán)、申辯權(quán);(7)其他權(quán)利。稅務(wù)管理權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】我國將稅源具有普遍性、但征管難度較大的稅種劃分為中央和地方共享稅;將與地方資源、經(jīng)濟(jì)狀況聯(lián)系比較緊密，對全國性商品生產(chǎn)和流通影響小或沒有影響，稅源比較分散的稅種劃分為地方稅;把需要由全國統(tǒng)一管理、影響全國性的商品流通和稅源集中、收入較大的稅種劃分為中央稅。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記賬簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過1萬的保證金。

　　8.

　　【答案】A

　　【解析】銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方向付款方開具發(fā)票;特殊情況下(如收購單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí))，由付款方向收款方開具發(fā)票。

　　9.

　　【答案】D

　　【解析】對于會計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人，采用查賬征收方式的稅款征收方式。

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】在設(shè)有國庫經(jīng)收處的銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶，并且向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的納稅人，適用納稅人直接向國庫經(jīng)收處繳納稅款的繳納方式。

　　11.

　　【答案】B

　　【解析】納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整;有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

　　12.

　　【答案】D

　　【解析】加征滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日(1月16日)起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日(2月26日)止，從1月16日至2月26日，一共是42日。

　　13.

　　【答案】D

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

　　14.

　　【答案】C

　　【解析】納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)，申請人民法院判決債務(wù)人的債務(wù)人將債款支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　16.

　　【答案】D

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。

　　17.

　　【答案】A

　　【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi);稅務(wù)機(jī)關(guān)對于單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　18.

　　【答案】D

　　【解析】審閱法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對被查納稅人的會計(jì)賬簿、憑證等財(cái)務(wù)資料，通過直觀的審查閱覽，發(fā)現(xiàn)在納稅方面存在的問題的方法。

　　19.

　　【答案】A

　　【解析】復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。

　　20.

　　【答案】B

　　【解析】偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假申報(bào)的手段，不繳或者少繳稅款的行為。

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