11某郵局2013年1月發生以下業務：銷售信封、郵票等物品取得收入10萬元，發行報刊取得收入30萬元，傳遞函件取得收入60萬元，發生其他郵政業務取得收入20萬元。已知郵電通信業營業稅稅率為3%，該郵局當月應繳納營業稅( )萬元。

　　A.3.6

　　B.3.3

　　C.2.7

　　D.2.4

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】該郵局當月應繳納營業稅=(10+30+60+20)×3%=3.6(萬元)。

　　12 某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2013年1月銷售啤酒取得不含稅銷售額300萬元，另收取期限為5個月的包裝物押金17.55萬元;沒收以前月份收取的啤酒包裝物押金23.4萬元。當月該啤酒廠的增值稅銷項稅額為( )萬元。

　　A.51

　　B.53.55

　　C.54.4

　　D.56.95

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】當月該啤酒廠的增值稅銷項稅額=[300+23.4÷(1+17%)]×17%=54.4(萬元)。

　　13 根據支付結算法律制度的規定，關于專用存款賬戶使用的表述中，符合法律規定的是( )。

　　A.基本建設資金專用存款賬戶不得支取現金

　　B.政策性房地產開發資金專用存款賬戶不得支取現金

　　C.收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，且不得支取現金

　　D.業務支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項外，只收不付，且不得支取現金

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項AB：基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準;(2)選項D：業務支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。

　　14 根據勞動合同法律制度的規定，下列不屬于我國法定假日的是( )。

　　A.清明節

　　B.勞動節

　　C.中秋節

　　D.重陽節

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】我國法定假日包括元旦、春節、清明節、勞動節、端午節、中秋節、國慶節等。

　　15甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2013年4月從林業生產者手中收購一批原木用于生產實木地板，開具的農產品收購發票上注明價款80000元，實木地板廠委托某運輸公司將該批原木運回廠區倉庫，支付運費5000元，取得運輸發票。則甲實木地板廠上述業務可以抵扣的進項稅額為( )元。

　　A.9553.54

　　B.10400

　　C.10750

　　D.11973.93

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】甲實木地板廠上述業務可以抵扣的進項稅額=80000×13%+5000×7%=10750(元)。

　　16 根據支付結算法律制度的規定，關于辦理支付結算基本要求的說法中，不符合法律規定的是( )。

　　A.未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據仍然有效，銀行不予受理

　　B.變造是對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為

　　C.票據的收款人為“中國銀行業監督管理委員會”，可以直接填寫“銀監會”

　　D.票據的出票日期不得為阿拉伯數碼

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】選項A：未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效;未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。

　　17 王某以一套價值50萬元的房產與劉某的一套價值78萬元的房產交換，王某以現金方式補償給劉某差價。已知當地契稅適用稅率為3%。根據契稅法律制度的規定，下列說法中正確的是( )。

　　A.王某應納契稅=78×3%=2.34(萬元)

　　B.王某應納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)

　　C.劉某應納契稅=50×3%=1.5(萬元)

　　D.劉某應納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】土地使用權交換、房屋交換，以交換土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據。交換價格不相等的，由“多交付”貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納契稅。所以本題中應該由多支付差價的王某來繳納契稅，應納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)。

　　18 劉某在正常完成自己工作的前提下，被公司安排在周六加班，且不能安排補休。根據勞動合同法律制度的規定，劉某可以要求公司按照不低于其日或小時工資標準的( )支付工資。

　　A.100%

　　B.150%

　　C.200%

　　D.300%

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】用人單位依法安排勞動者在休息日工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。

　　19 某煙草公司2012年5月向煙葉生產者收購煙葉一批，支付收購價款50000元，價外補貼5000元，則該煙草公司應納煙葉稅( )元。

　　A.10000

　　B.1000

　　C.55000

　　D.11000

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉的收購金額，包括納稅人支付的收購價款和價外補貼，該煙草公司應納煙葉稅=(50000+5000)×20%=11000(元)。

　　20 某企業為經稅務機關認定的小型微利企業，2012年該企業的應納稅所得額為300萬元，該企業2012年應繳納的企業所得稅為( )萬元。

　　A.30

　　B.45

　　C.60

　　D.75

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。該企業2012年應繳納的企業所得稅=300×20%=60(萬元)。

　　21一人犯數罪，除判處死刑和無期徒刑的以外，應當在總和刑期以下、數刑中最高刑以上，酌情決定執行的刑罰，但是管制最高不能超過(　　);拘役最高不能超過(　　);有期徒刑總和刑期不滿35年的，最高不能超過(　　)，總和刑期在35年以上的，最高不能超過(　　)。

　　A.1年 3年 15年 20年

　　B.2年 3年 15年 20年

　　C.3年 1年 20年 25年

　　D.3年 2年 20年 25年

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【知識點】法律責任的種類(P33)

　　【解析】一人犯數罪，除判處死刑和無期徒刑的以外，應當在總和刑期以下、數刑中最高刑以上，酌情決定執行的刑罰，但是管制最高不能超過3年，拘役最高不能超過1年，有期徒刑總和刑期不滿35年的，最高不能超過20年，總和刑期在35年以上的，最高不能超過25年。

　　22 根據企業所得稅法律制度的規定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起( )內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。

　　A.5日

　　B.7日

　　C.10日

　　D.15日

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。

　　23 根據勞動合同法律制度的規定，累計工作滿20年以上的職工，請病假累計( )個月以上的不享受當年的年休假。

　　A.1個月

　　B.2個月

　　C.3個月

　　D.4個月

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的不享受當年的年休假。

　　24 根據企業所得稅法律制度的規定，企業應當自月份或者季度終了之日起( )內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.1個月

　　D.5個月

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

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