11不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項中，效力低于地方性法規的是(　　)。

　　A.憲法

　　B.行政法規

　　C.法律

　　D.同級政府規章

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【知識點】法的形式和分類(P10)

　　【解析】選項D：政府規章除不得與憲法、法律和行政法規相抵觸外，還不得與上級和同級地方性法規相抵觸。

　　12 某卡拉OK歌舞廳2013年2月發生的業務如下：取得門票收入20萬元，取得點歌費5萬元，銷售煙酒飲料取得收入20萬元。已知當地規定的娛樂業營業稅稅率為20%，文化體育業營業稅稅率為3%。則該卡拉OK歌舞廳當月應繳納營業稅( )萬元。

　　A.4.75

　　B.0.75

　　C.5

　　D.9

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】該卡拉OK歌舞廳當月應繳納營業稅=(20+5+20)×20%=9(萬元)。

　　13關于法的本質和特征的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.法是統治階級國家意志的體現

　　B.法是由國家強制力保證實施的規范，具有國家強制性

　　C.法是由統治階級的物質生活條件所決定的，是社會客觀需要的反應

　　D.既然法是統治階級意志的體現，統治階級犯了法不會受到法律的制裁

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【知識點】法和法律(P1-3)

　　【解析】選項D：法具有普遍適用性，凡是在國家權力管轄和法律調整的范圍、期限內，對所有社會成員及活動都普遍適用。

　　14 根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是( )。

　　A.以房抵債的個人

　　B.出租閑置廠房的工業企業

　　C.轉讓國有土地使用權的事業單位

　　D.銷售商品房的房地產開發企業

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】選項B：出租房產的行為，房產產權未轉讓，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以出租閑置廠房的工業企業不屬于土地增值稅的納稅人。

　　15 國有企業甲對“水果玉米”進行加工后，銷路暢通。2013年1月1日委托異地A超市(自然人成立的合伙企業)代銷其生產的水果玉米，獲得3萬元的收入;4月5日向同城的國有企業乙銷售價值2萬元的商品。結賬過程中，甲與A超市、乙企業均采取托收承付結算方式，下列表述中正確的是( )。

　　A.甲可以對A超市采取托收承付結算方式

　　B.托收承付結算的每筆金額的起點必須為10000元

　　C.甲不得向同城的乙使用托收承付結算方式

　　D.若A超市為國有企業，委托A超市代銷商品可以辦理托收承付結算

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業;(2)選項B：托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆的金額起點為“1000元”;(3)選項C：托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向“異地”付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式;(4)選項D：代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算，本題中，即使A超市為國有企業，代銷的方式也不符合托收承付結算方式的要求。

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　　16 根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期仍不改正的，稅務機關可以對其采取的措施是( )。

　　A.處以2000元以上10000元以下罰款

　　B.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

　　C.沒收其經營所得

　　D.提請公安機關查封其財產

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期仍不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

　　17根據行為是否需要特定形式或者實質要件，可以將法律行為劃分為(　　)。

　　A.(意思)表示行為和非表示行為

　　B.要式行為和非要式行為

　　C.單方行為和多方行為

　　D.積極行為和消極行為

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【知識點】法律事實(P7)

　　【解析】要式行為，指必須具備某種特定形式或者程序才能成立的法律行為;非要式行為，指無須特定形式或者程序即能成立的法律行為。選項A是根據行為是否通過意思表示所作的分類;選項C是根據主體意思表示的形式所作的分類;選項D是根據行為的表現形式所作的分類。

　　18 某輪胎廠為增值稅一般納稅人，2013年1月接受某汽車制造廠委托加工一批汽車輪胎，委托方提供主要材料成本8000元，輪胎廠收取不含稅加工費和代墊輔料費3000元，已知該輪胎廠沒有同類汽車輪胎的銷售價格，汽車輪胎適用的消費稅稅率為3%。則該輪胎廠交貨時應代收代繳消費稅( )元。

　　A.340

　　B.330

　　C.340.21

　　D.352

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】該輪胎廠交貨時應代收代繳消費稅=(8000+3000)÷(1-3%)×3%=340.21(元)。

　　19 根據消費稅的有關規定，下列表述正確的是( )。

　　A.納稅人采取預收貨款方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

　　B.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發生時間為納稅人支付貨款的當天

　　C.納稅人采取賒銷方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間為收訖銷售款的當天

　　D.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發生時間為報關進口的當天

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】選項A：納稅人采取預收貨款方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天;選項B：納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天;選項C：納稅人采取賒銷方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天。

　　20 根據社會保險法律制度的規定，下列關于生育保險的表述正確的是( )。

　　A.用人單位繳納的生育保險費不得超過工資總額的0.5%

　　B.用人單位繳納的生育保險費不得超過工資總額的1%

　　C.生育津貼按照當地最低工資標準計算

　　D.生育津貼按照當地最低生活保障標準計算

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】選項CD：生育津貼按照職工所在用人單位上年度職工月平均工資計發。

　　21 某金店為增值稅一般納稅人，2013年1月零售鉑金首飾取得含稅銷售額58.5萬元;零售翡翠手鐲取得含稅銷售額1.17萬元;零售包金首飾取得含稅收入5.85萬元;零售珍珠項鏈取得含稅收入7.02萬元;采取以舊換新方式銷售金項鏈，新項鏈同期零售價格為11.7萬元，舊項鏈作價3.51萬元。該金店2013年1月份應繳納消費稅( )萬元。

　　A.2.85

　　B.3

　　C.3.6

　　D.3.45

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】該金店2013年1月份應繳納消費稅=(58.5+11.7-3.51)÷(1+17%)×5%=2.85(萬元)。

　　22 甲公司于2013年4月1日向乙公司簽發了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，乙公司于4月10提示承兌并獲承兌。根據《票據法》的規定，乙公司向承兌人提示付款的日期最遲為( )。

　　A.2013年4月20日

　　B.2013年5月20日

　　C.2013年6月20日

　　D.2013年7月20日

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款。本題中，乙公司于4月10日提示承兌(見票)，見票后3個月付款，即7月10為到期日。到期日起10日內向承兌人提示付款，即提示付款日最遲為7月20日。

　　23 下列各項中，既是增值稅稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是( )。

　　A.3%

　　B.7%

　　C.13%

　　D.17%

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】13%既是增值稅稅率，又是增值稅進項稅額扣除率。

　　24 根據勞動合同法律制度的規定，因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，除有特殊情況外，每日不得超過( )小時，每月不得超過( )小時。

　　A.1小時 36小時

　　B.1小時 40小時

　　C.3小時 36小時

　　D.3小時 40小時

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，除有特殊情況外，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時。

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