11 下列情形中，可以辦理退匯的是(　　)。

　　A.該匯款尚未匯出

　　B.匯款人與收款人未達成一致退匯意見

　　C.經過1個月無法交付的匯款

　　D.收款人拒絕接受的匯款

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核匯兌的退匯。匯款人申請退匯必須是該匯款已匯出匯出銀行。如果匯款人與收款人不能達成一致退匯的意見，不能辦理退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。

　　12 根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業稅征收范圍的是(　　)。

　　A.電信業務

　　B.貸款業務

　　C.提供裝飾勞務

　　D.修理修配業務

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核營業稅的征稅范圍。選項D屬于增值稅的征稅范圍。選項A屬于“電信業”稅目;選項8屬于“金融保險業”稅目;選項C屬于“建筑業”稅目。

　　13 根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是(　)。

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.從非任職公司取得的董事費收入

　　C.從任職公司取得的監事費收入

　　D.從任職公司關聯企業取得的監事費收入

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核勞務報酬所得的范圍。根據規定，個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質，按勞務報酬所得項目征稅。個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

　　14 下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是(　　)。

　　A.接受的旅客運輸服務

　　B.與非正常損失的購進貨物相關的交通運輸業服務

　　C.與非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物相關的交通運輸業服務

　　D.用于生產經營項目購進的非專利技術

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核增值稅進項稅額的抵扣。選項D中購進的非專利技術是用于正常的生產經營，所以進項稅額是可以抵扣的。納稅人接受試點納稅人提供的應稅服務，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　(1)用于簡易計稅辦法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，其中涉及的專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用于上述項目的專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃。

　　(2)接受的旅客運輸服務。

　　(3)與非正常損失的購進貨物相關的交通運輸業服務。

　　(4)與非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物相關的交通運輸業服務。

　　上述非增值稅應稅項目，是指《增值稅暫行條例》第十條所稱的非增值稅應稅項目，但不包括《應稅服務范圍注釋》所列項目。

　　15 根據《支付結算辦法》的規定，下列款項中，不能辦理托收承付結算的是(　　)。

　　A.商品交易取得的款項

　　B.因商品交易而產生的勞務供應的款項

　　C.因寄售商品而產生的款項

　　D.因運送商品而產生的款項

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核托收承付結算方式的范圍，根據規定，辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

　　16 下列各項中，不屬于營改增的是(　　)。

　　A.郵政儲蓄業務

　　B.航空運輸業務

　　C.廣播影視服務

　　D.郵政普遍服務

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本題考核營業稅改征增值稅。選項A屬于營業稅中金融保險業稅目，尚未進行營改增。

　　17 根據城鎮土地使用稅的規定，幾個單位共同擁有一塊土地使用權，則城鎮土地使用稅的納稅人為(　　)。

　　A.其中實際占用土地面積最大的單位

　　B.稅務機關核定的單位

　　C.協商確定納稅人

　　D.對這塊土地擁有使用權的每一個單位

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本題考核城鎮土地使用稅的納稅義務人。土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。

　　18劉某在2013年7月因工作調動轉讓兩套住房，分別取得轉讓收入190萬元和450萬元。兩套住房均為2007年1月購入，一套屬于普通住房，購置價120萬元，一套是位于城郊的別墅，購置價380萬元。則劉某轉讓上述兩套住房應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A.32

　　B.26

　　C.3.5

　　D.34

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核營業稅的計算。自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅：個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業稅。則劉某應納營業稅=(450-380)×5%=3.5(萬元)。

　　19 根據社會保險法律制度的規定，一般情況下女工人法定退休年齡為(　)周歲。

　　A.60

　　B.55

　　C.50

　　D.45

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核退休年齡。目前國家實行的法定的企業職工退休年齡是，男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲;從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲;因病或非因工致殘，由醫院證明并經勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。

　　20 下列關于企業所得來源的確定說法錯誤的是(　)。

　　A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　B.權益性投資資產轉讓，按照投資企業所在地確定

　　C.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或機構、場所所在地確定

　　D.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核企業所得來源地的確定。選項B，權益性投資資產轉讓，按照被投資企業所在地確定。

　　21 某企業2013年度生產經營用房原值l2000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產原值減除比例為30%，房產稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為l2%，該企業當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元

　　B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4萬元

　　C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×l2%=113.76萬元

　　D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本題考核房產稅的納稅與減免。根據規定，企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。出租人的房屋應該按照從租計征房產稅，不再繳納從價計征房產稅。

　　22根據《仲裁法》的規定，下列情形中的仲裁協議，有效的是(　　)。

　　A.甲、乙兩公司在建設工程合同中依法約定有仲裁條款,其后,該建設工程合同被確認無效

　　B.王某與李某在仲裁協議中約定，將他們之間的撫養合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁

　　C.鄭某與甲企業在仲裁協議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達成補充協議

　　D.陳某在與高某發生融資租賃合同糾紛后，口頭約定由某仲裁委員會仲裁

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本題考核仲裁協議的訂立。仲裁協議獨立存在，所以選項A的仲裁協議有效;撫養糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項8的仲裁協議無效;仲裁協議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，又達不成補充協議的，仲裁協議無效，所以選項C的仲裁協 議無效;仲裁協議應以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效，所以選項D的仲裁協議無效。

　　23 根據《票據法》的規定，關于支票的說法正確的是(　)。

　　A.支票的收款人可由出票人授權補記

　　B.支票不可以背書轉讓

　　C.支票的提示付款期限為出票日起1個月

　　D.持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應先向持票人支付票

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核支票的基本規定。支票可以背書轉讓，選項B不正確;支票的提示付款期限應該為出票日起10日，選項C不正確;支票的出票人賬戶金額不足的，應該按照簽發空頭支票處理，銀行不墊款，選項D不正確。

　　24 根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(　　)。

　　A.采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本題考核企業所得稅中銷售收入的確認。選項8應按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額;選項C按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理;選項D應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

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