58根據下列材料，請回答58-61題：

　　中國公民王先生為境內某外企的員工，2013年1～12月收入情況如下：

　　(1)每月取得工資薪金10000元;

　　(2)利用業余時間編寫并出版一本小說，取得稿酬所得5000元;

　　(3)轉讓一項專利技術的使用權，一次取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區進行公益性捐贈;

　　(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發生修繕費1500元(不考慮其他稅費)。

　　要求：根據以上資料，分析回答下列小題：

　　下列關于王先生工資薪金所得的稅務處理正確的是(　)。

　　A.王先生工資薪金所得可以扣除的費用為3500元/月

　　B.王先生工資薪金所得可以扣除的費用為4800元/月

　　C.王先生工資薪金所得全年應納的個人所得稅為8940元

　　D.王先生工資薪金所得全年應納的個人所得稅為5820元

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　王先生是中國公民，并在中國境內的企業工作，所以工資薪金所得的費用扣除額為3500元;工資薪金所得全年應納的個人所得稅=[(10000—3500)×20%一555]X12=8940(元)。

　　59 王先生稿酬所得應納個人所得稅是(　)元。

　　A.240

　　B.448

　　C.560

　　D.800

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　稿酬所得應繳納的個人所得稅=5000×(1—20%)X20%X(1--30%)=560(兀)

　　60 王先生轉讓專利技術使用權應納的個人所得稅是(　)元。

　　A.14400

　　B.16000

　　C.16800

　　D.26600

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　公益性捐贈扣除限額=150000×(1--20%)×30%=36000(元)實際公益性捐贈40000元，超過扣除限額36000元，所得稅前只能扣除36000元。轉讓專利技術使用權應納的個人所得稅一[150000×(1—20%)一36000(公益捐贈扣除 限額)1×20%=16800(元)

　　【提示】個人用于中國境內公益、救濟性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。

　　61 王先生出租房屋全年應納的個人所得稅是(　)元。

　　A.2490

　　B.2560

　　C.4980

　　D.5120

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　出租房屋全年應納的個人所得稅=(3000—800—800)×10%+(3000—800—700)X 10%+(3000--800)×10%×l0=2490(元)

　　【提示】從2008年3月1日起，對個人出租居民住房適用l0%的稅率。

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