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　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1 企業下列營業賬簿中，應當繳納印花稅的是(　　)。

　　A.自辦幼兒園設置的經費收支賬簿

　　B.內部職工食堂的經費收支賬簿

　　C.工會組織的經費收支賬簿

　　D.跨地區經營的分支機構使用的營業賬簿

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核印花稅中營業賬簿的征收范圍。企業單位內的職工食堂、工會組織以及自辦的學校、托兒所、幼兒園設置的經費收支賬簿，不反映生產經營活動，不屬于“營業賬簿”稅目的適用范圍。跨地區經營的分支機構使用的營業賬簿，應由各分支機構在其所在地繳納印花稅。

　　2 林某有面積為140平方米的住宅-套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅-套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應繳納的契稅稅額為(　　)萬元。

　　A.4.8

　　B.2.88

　　C.2.16

　　D.0.72

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核契稅的計算。黃某應繳納的契稅=(96—72)×3%=0.72(萬元)。房屋交換，由支付差價的-方繳納契稅，以所交換房屋的價格差額為計稅依據。

　　3 根據我國《增值稅暫行條例》的規定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務的發生時間是( )。

　　A.發出商品的當天

　　B.收到全部貨款的當天

　　C.銷售商品合同簽訂的當天

　　D.銷售商品合同約定的收款日期的當天

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　同約定的收款日期的當天。

　　4 某居民企業2013年轉讓技術所有權收入1550萬元，發生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該業務中企業應繳納的企業所得稅為(　　)萬元。

　　A.71.25

　　B.33.75

　　C.56.25

　　D.48.25

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核企業所得稅優惠政策及應納稅額的計算。根據規定，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分。減半征收企業所得稅;該業務中企業應納企業所得稅=(1550—600—500)×25%×50%=56.25(萬元)。

　　5 某企業2013年利潤總額為200萬元，當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元。則該企業2013年計算應納稅所得額時可以扣除的研發費用為(　　)萬元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.40

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核企業所得稅的稅收優惠。加計扣除是指按照稅法規定在實際發生數額的基礎上，再加成-定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的-種稅收優惠措施。本題中的企業當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數額在稅前進行扣除。

　　6 根據《支付結算辦法》規定，下列各項中，屬于收款人根據購銷合同發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認付款的結算方式是(　　)。

　　A.匯兌結算方式

　　B.信用證結算方式

　　C.托收承付結算方式

　　D.委托收款結算方式

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核托收承付的概念。托收承付結算是指根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。

　　7 甲乙雙方簽訂-份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應繳納印花稅為(　　)元。

　　A.100

　　B.200

　　C.1000

　　D.5100

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核印花稅的計算。倉儲保管合同計稅依據是收取的倉儲保管費，甲乙雙方共納印花稅=100000× 1‰×2=200(元)。

　　8 某單位高級工程師劉先生于2013年8月取得特許權使用費收入3000元，9月又取得-項特許權使用費收入4500元。劉先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.1160

　　B.1200

　　C.1340

　　D.1500

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核個人取得特許權使用費所得的個人所得稅計算。特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。

　　9 勞動者領取失業保險金的最長期限為( )。

　　A.6個月

　　B.12個月

　　C.24個月

　　D.36個月

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核失業保險的特點。勞動者領取失業保險金的最長期限為24個月。

　　10 甲建筑工程公司總承包一項工程項目，工程總價為3000萬元。其中，甲公司購買建筑材料金額900萬元，又將金額為1400萬元的工程裝潢業務分包給乙裝潢公司。甲公司應納營業稅為( )萬元。

　　A.21

　　B.48

　　C.90

　　D.150

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核建筑業營業稅計算。建筑業的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業稅的計稅依據。甲公司應納營業稅=(3000-1400)× 3%=48(萬元)。

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