11 下列稅收法律中，屬于稅收程序法的是(　　)。

　　A.中華人民共和國企業所得稅法

　　B.中華人民共和國稅收征收管理法

　　C.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則

　　D.中華人民共和國房產稅暫行條例

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核法的分類。程序法是指為了保障實體權利和義務的實現而制定的關于程序方面的法律。選項B是程序法;選項ACD是實體法。

　　12 甲、乙因買賣貨物發生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協議，應通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規定的是(　　)。

　　A.仲裁協議有效，法院駁回甲的起訴

　　B.仲裁協議無效，法院繼續審理

　　C.由甲、乙協商確定糾紛的解決方式

　　D.視為甲、乙已放棄仲裁協議，法院繼續審理

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核仲裁相關規定。根據規定，當事人達成仲裁協議，一方向法院起訴未聲明有仲裁協議，法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協}義的.法院應當駁回起訴，但仲裁協議無效的除外;另一方在首次開庭前未對法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協議.法院應當繼續審理。本題中，乙在開庭審理時才提出雙方簽有仲裁協議，而沒有在開庭前提出，那么視為甲、乙已放棄仲裁協議，法院繼續審理。

　　13 匯票的保證不得附有條件，如果附有條件，其后果是(　　)。

　　A.該保證無效

　　B.視為未保證

　　C.不影響對匯票的保證責任

　　D.保證人對所附條件承擔責任

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核票據保證不得記載的內容。根據《票據法》規定：“保證不得附有條件;附有條件的.不影響對匯票的保證責任。”

　　14 以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產是(　　)。

　　A.家具

　　B.小汽車

　　C.火車

　　D.電子設備

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核固定資產折舊年限的相關規定。家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;火車的最低折舊年限為10年;電子設備的最低折舊年限為3年。

　　15 下列關于國內信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結算法律制度規定的是(　　)。

　　A.信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現金

　　B.開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金

　　C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

　　D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權拒絕付款

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核信用證的辦理和使用要求。根據規定，信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金，選項A錯誤;開證行在決定受理申請人開證申請，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是30%，選項B錯誤;信用證到期不獲付款的.議付行可從受益人賬戶收取議付金額。選項C正確;申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。

　　16 下列車船中，需要繳納車船稅的是(　　)。

　　A.臨時入境的外國車船

　　B.公安機關的警務用車

　　C.養殖漁船

　　D.專項作業車

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核車船稅的征稅范圍。選項ABC均為不征或免稅車船，專項作業車不在免稅范圍之內，屬于應稅車船。

　　17 根據增值稅和消費稅法律制度的規定，下列關于增值稅和消費稅計稅依據的表述中，正確的是( )。

　　A.計算增值稅時所依據的銷售額中含應納消費稅本身，但不含增值稅銷項稅額

　　B.適用從價定率征收消費稅的應稅消費品，在計算增值稅和消費稅時各自依據的銷售額不同

　　C.適用從價定率征收消費稅的應稅消費品，其銷售額中含增值稅銷項稅額和應納消費稅本身

　　D.適用從價定率征收消費稅的應稅消費品，其銷售額中含增值稅銷項稅額，但不含應納消費稅本身

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考核增值稅和消費稅的計稅依據。適用從價定率征收消費稅的應稅消費品，在計算增值稅和消費稅時依據相同，銷售額中含應納消費稅本身但是不含增值稅銷項稅額。

　　18 2013年3月，某卷煙廠從甲企業購進煙絲，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元;使用60%用于生產A牌卷煙(甲類卷煙);本月銷售A牌卷煙80箱(標準箱)，取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/標準箱、煙絲消費稅稅率為30%。當月該卷煙廠應納消費稅稅額為( )萬元。

　　A.210.20

　　B.216.20

　　C.224.00

　　D.225.20

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核消費稅的計算。卷煙的消費稅實行復合計征，外購已稅煙絲連續生產卷煙的，已納消費稅可以扣除。當月該卷煙廠應納消費稅稅額=400X 56%+150×80÷10000—50 X 30%×60%=216.2(萬元)。

　　19 根據個人所得稅法律制度的規定，個人取得的下列各項收入中，需繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.離退休人員從社保部門領取的養老金

　　B.個人取得的先進職工獎勵

　　C.個人取得的保險賠款

　　D.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核個人所得稅的減免規定。

　　根據規定，個人從任職單位取得的工資、薪金、獎勵、補貼等，均應按照“工資、薪金所得”納稅。

　　20 新征用耕地應繳納的城鎮土地使用稅，其納稅義務發生時間是(　　)。

　　A.自批準征用之日起滿3個月

　　B.自批準征用之日起滿6個月

　　C.自批準征用之日起滿1年

　　D.自批準征用之日起滿2年

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間。納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅。

　　21 預付卡發卡機構取得的客戶預付資金不是其自有資金，應開立(　　)，并與開戶銀行簽汀存管協議，接受銀行監督。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.臨時存款賬戶

　　D.專用存款賬戶

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核預付卡的規定。根據規定，預付卡發卡人接受的、客戶用于未來支付需要的預付資金，不屬于發卡人的自有財產，發卡人不得挪用、擠占。預付卡發卡人必須在商業銀行開立備付金專用存款賬戶存放預付資金，并與銀行簽訂存管協議，接受銀行對備付金使用情況的監督。

　　22 當事人雙方達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內提交仲裁協議的，人民法院應該駁回起訴，否則視為放棄仲裁協議，人民法院應該繼續審理。另一方提交仲裁協議的時間為(　　)。

　　A.一方起訴的同時

　　B.人民法院受理后

　　C.首次開庭前

　　D.一審判決前

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核仲裁程序。當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協議無效的除外;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。

　　23 某電腦公司(增值稅一般納稅人)2012年10月銷售給某商場100臺電腦，不含稅價為每臺5000元，并開具增值稅專用發票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場支付運輸費2000元(電腦未單獨核算運費收入)。當月電腦公司準予抵扣的進項稅額為65000元。電腦公司當月應納增值稅為( )元。

　　A.7649.57

　　B.20000

　　C.20290.60

　　D.20340

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核混合銷售行為應納增值稅稅款的計算。應征增值稅的納稅人的混合銷售行為，應將貨物的銷售額和非應稅勞務額合并計征增值稅(提示：非應稅勞務額應視為含稅收入，在征稅時應換算成不含稅收入再并入銷售額計征)。計算過程：[5000×100+2000÷(1+17%)]x17%-65000=20290.60(元)。

　　24 某酒廠于2013年8月將自產的5噸新型糧食白酒作為職工福利發放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100000元，無同類產品市場銷售價格，成本利潤率為10%;白酒消費稅稅率：比例稅率20%，定額稅率每500克0.5元。根據消費稅法律制度的規定，該批白酒應繳納的消費稅稅額為( )元。

　　A.27000

　　B.27500

　　C.32500

　　D.33750

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核白酒消費稅的計算。應稅消費品組成計稅價格一[100000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)=143750(元)，應納消費稅稅額=143750×20%+5×2000×0.5=33750(元)。

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