四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　某研究所高級工程師張先生2013年1月的收入情況如下：

　　(1)工資收入為5300元;

　　(2)向某家公司轉讓專有技術-項，獲得特許權使用費6000元;

　　(3)為某企業進行產品設計，取得報酬50000元;

　　(4)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。

　　要求：根據上述資料，回答下列題。

　　50張先生工資收入需繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.35

　　B.75

　　C.105

　　D.220

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　工資收入應納個人所得稅=(5300—3500)×10%-105=75(元)

　　51 特許權使用費應納個人所得稅(　　)元。

　　A.1200

　　B.1040

　　C.960

　　D.672

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　特許權使用費應納個人所得稅=6000×(1—20%)×20%=960(元)

　　52 張某當月需繳納的個人所得稅合計為(　　)元。

　　A.11035

　　B.12480

　　C.13050

　　D.14050

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　產品設計取得的報酬屬于勞務報酬，應納個人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元);獲得保險公司賠償免征個人所得稅;

　　張先生當月應納個人所得稅合計=75+960+10000=11035(元)

　　53 下列關于個人所得稅的表述中，正確的是(　　)。

　　A.保險賠款應按照20%的稅率計算個人所得稅

　　B.提供設計服務，應按“勞務報酬”計算個人所得稅

　　C.對特許權使用費所得-次收入畸高的，可以實行加成征收

　　D.工資、薪金所得，-般以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納稅所得額

　　參考答案：B,D

　　參考解析:

　　對勞務報酬所得-次收入畸高的.可以實行加成征收，特許權使用費沒有加成征收的規定。

　　某旅游開發有限公司下屬的一公園，2013年8月發生有關業務及收入如下：(1)旅游景點門票收入400萬元;(2)景區內設立有一家游藝場，提供娛樂服務，取得收入100萬元;

　　(3)民俗文化村項目表演收入120萬元;

　　(4)與甲企業簽訂合作經營協議;以景區內價值2000萬元的房產使用權與甲企業合作經營景區酒店(房屋產權仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入;

　　已知：上述各項收入均能單獨核算，當地規定的娛樂業的營業稅稅率為20%。

　　要求：根據上述資料，回答下列題。

　　54下列說法中，表述正確的是( )。

　　A.旅游景點門票應按“服務業”稅目征收營業稅

　　B.游藝場收入應按“服務業”稅目征收營業稅

　　C.民俗文化村項目表演收入應按“文化體育業”稅目征收營業稅

　　D.合作經營的景區酒店應按“服務業”稅目征收營業稅

　　參考答案：C,D

　　參考解析:

　　旅游景點門票應按“文化體育業”稅目征收營業稅;游藝場收入應按“娛樂業”稅目征收營業稅。

　　55 業務(1)和業務(3)應納的營業稅共計( )萬元。

　　A.25.6

　　B.21

　　C.15.6

　　D.18

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　門票收入應按“文化體育業”繳納營業稅，應納營業稅=400×3%=12(萬元)=15.6(萬元)

　　56 業務(2)應納的營業稅為( )萬元。

　　A.5

　　B.10

　　C.20

　　D.3

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　業務(2)屬于娛樂業，應納營業稅=100×20%=20(萬元)

　　57 該旅游開發公司當月應納營業稅共計( )萬元。

　　A.35.6

　　B.20.6

　　C.21.6

　　D.36.6

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　合作經營酒店，不共擔風險，只是收取固定收入，應該按“服務業——租賃業，，征收營業稅，應納營業稅=20×5%=1(萬元)。

　　該旅游公司當月應納營業稅=12十20+3·6+1=36.6(萬元)

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