二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　25 增值稅納稅人取得的下列經營收入，在并人銷售額計算銷項稅額時需換算為不含稅銷售額的有( )。

　　A.混合銷售涉及的非應稅勞務收入

　　B.商業企業零售收入

　　C.逾期包裝物押金收入

　　D.向購買方收取的各項價外收入

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析:

　　本題考核含稅銷售收入的判斷。銷售價款中是否含稅的判斷可以遵循以下的原則：(1)普通發票中注明的價款一定是含稅價格。例如：商場向消費者銷售的“零售價格”;(2)增值稅專用發票中記載的“價格”一定是不含稅價格;(3)增值稅納稅人銷售貨物同時收取的價外收人或逾期包裝物押金收入等一般為含稅收入;(4)增值稅混合銷售行為中的營業稅涉稅收入在計算增值稅時一律視為含稅收入。

　　26 以下關于個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票-次中獎收入個人所得稅規定描述正確的有(　　)。

　　A.-次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，減半征收個人所得稅

　　B.-次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅

　　C.-次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅

　　D.-次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅

　　參考答案：B,D

　　參考解析:

　　本題考核個人所得稅偶然所得的相關規定。對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，-次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

　　27 下列關于一般納稅人的涉稅政策的陳述，正確的有( )。

　　A.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅

　　B.納稅人銷售舊貨.按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅

　　C.一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，可以抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款

　　D.應稅服務年銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　本題考核一般納稅人涉稅處理。一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不可以抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

　　28 下列各項中，可以免繳城鎮土地使用稅的有(　　)。

　　A.市政街道、廣場、綠化地帶等公共土地

　　B.直接用于農、林、牧、漁業的生產用地

　　C.企業內公路用地

　　D.老年服務機構自用土地

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　本題考核城鎮土地使用稅的征免稅規定。企業內公路用地，應照章征收城鎮土地使用稅。

　　29 某勞動者與用人單位發生勞動爭議，雙方申請勞動仲裁，對此有管轄權的有( )。

　　A.勞動者住所地的勞動爭議仲裁委員會

　　B.勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會

　　C.用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會

　　D.雙方都能接受的勞動爭議仲裁委員會

　　參考答案：B,C

　　參考解析:

　　本題考核勞動仲裁管轄。勞動爭議由勞動合同履行地或者用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄。

　　30 根據《結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有(　　)。

　　A.辦理貨款收取

　　B.辦理現金繳存

　　C.辦理貨款支付

　　D.辦理現金支取

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析:

　　本題考核銀行結算賬戶的法律規定。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　31 根據增值稅法律制度及消費稅法律制度的規定，下列行為中，應同時繳納增值稅和消費稅的有( )。

　　A.酒廠將自產的白酒贈送給協作單位

　　B.卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產單位

　　C.日化廠將自產的香水移送用于生產普通護膚品

　　D.汽車廠將自產的應稅小轎車贊助給某藝術節組委會

　　參考答案：A,D

　　參考解析:

　　本題考核增值稅和消費稅的視同銷售行為。選項AD屬于增值稅和消費稅的視同銷售行為，同時繳納增值稅和消費稅。選項8屬于將應稅產品用于應稅產品的連續生產，該生產環節既不繳納增值稅，也不繳納消費稅。選項C屬于將自產的應稅消費品用于生產非應稅消費品，應繳納消費稅，但不繳納增值稅。

　　32 根據消費稅法律制度的規定，下列主體中.屬于消費稅納稅義務人的有( )。

　　A.鉆石的進口商

　　B.化妝品的生產商

　　C.卷煙的批發商

　　D.金首飾的零售商

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析:

　　本題考核消費稅的納稅義務人。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品是在零售環節征收消費稅的，進口環節不征收消費稅，因此選項A不選;消費稅的納稅人，是在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，因此選項B當選;按照消費稅的特殊政策規定，自2009年5月1日起.在卷煙批發環節加征一道從價計征的消費稅。如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品，鉑金首飾在零售環節征稅，因此選項CD也屬于消費稅納稅人。

　　33 下列關于個人股票投資，所得稅的正確處理規定有(　　)。

　　A.股票轉讓所得按賣出價與買人價的差額，依20%稅率繳納個人所得稅

　　B.股票轉讓所得暫免征收個人所得稅

　　C.取得上市公司的股息所得，暫免征收個人所得稅

　　D.取得上市公司的股息所得，減半征收個人所得稅

　　參考答案：B,D

　　參考解析:

　　本題考核個人所得稅中個人股票投資的稅務處理。根據現行《個人所得稅法》規定，個人股票轉讓所得暫免征收個人所得稅，個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。

　　34 根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，屬于無效票據的有(　　)。

　　A.更改簽發日期的票據

　　B.更改收款單位名稱的票據

　　C.中文大寫金額和阿拉伯數碼金額不一致的票據

　　D.更改金額的票據

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析:

　　本題考核票據無效的情形。選項ABD屬于不得更改的事項，進行更改的，票據無效。票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載.二者必須一致，二者不一致的票據無效。

　　35 個人對下列公益事業的捐贈支出，準予在稅前全額扣除的有(　　)。

　　A.紅十字事業

　　B.貧困地區

　　C.農村義務教育

　　D.洪水災區

　　參考答案：A,C

　　參考解析:

　　本題考核應納稅所得額的確定。對貧困地區和嚴重自然災害地區的公益性捐贈，不可以全額扣除，只允許扣除應納稅所得額的30%。

　　36 根據《票據法》的規定，下列選項中，屬于變造票據的有(　　)。

　　A.變更票據金額

　　B.變更票據上的到期日

　　C.變更票據上的簽章

　　D.變更票據上的付款日

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　本題考核票據變造。所謂“變造”是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。票據變造不包括變更票據上的簽章，所以選項C不屬于變造票據。

　　37 下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有(　　)。

　　A.購買農用運輸車后自用的個體工商戶

　　B.進口小汽車并自用的單位

　　C.自產自用小汽車的汽車生產企業

　　D.獲獎取得摩托車后自用的個人

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析:

　　本題考核車輛購置稅的納稅人。在我國境內購置規定的車輛的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人。購置，包括購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的行為。

　　38 根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，以所載金額作為計稅依據繳納印花稅的有(　　)。

　　A.產權轉移書據

　　B.借款合同

　　C.財產租賃合同

　　D.工商營業執照

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析:

　　本題考核印花稅的計稅依據。產權轉移書據、購銷合同、借款合同是以憑證所載金額作為計稅依據。工商營業執照以憑證件數作為計稅依據。

　　39 下列項目中，屬于土地增值稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.出讓國有土地使用權

　　B.出租國有土地使用權

　　C.轉讓國有土地使用權

　　D.交換國有土地使用權

　　參考答案：C,D

　　參考解析:

　　本題考核土地增值稅的征稅范圍。出讓、出租國有土地使用權，不征土地增值稅;轉讓、交換國有土地使用權，征收土地增值稅。

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