31 (2011年)某房地產公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元，手續費1萬元，違約金2萬元，賠償金5萬元，延期付款利息3萬元，該公司當月在計算繳納營業稅時應確認為價外費用的有( )。

　　A.手續費1萬元

　　B.違約金2萬元

　　C.賠償金5萬元

　　D.延期付款利息3萬元

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析:

　　本題考核營業稅的計稅依據。營業稅的計稅依據又稱營業稅的營業額。營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。價外費用，包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質的價外收費。

　　32 (2011年)張某2010年8月進入甲公司工作，公司按月支付工資，至年底公司尚未與張某簽訂勞動合同，關于公司與張某之間勞動關系的下列表述中，正確的有()。

　　A.公司與張某之間可視為不存在勞動關系

　　B.公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同

　　C.公司應與張某補訂勞動合同，并支付工資補償

　　D.張某可與公司終止勞動關系，公司應支付經濟補償

　　參考答案：C,D

　　參考解析:

　　本題考核勞動合同的訂立。用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的。用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經濟補償。另外根據規定.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，因此選項B的說法錯誤。

　　33 (2011年)根據行政復議法律制度的規定，被申請人的下列具體行為中。行政復議機關應當予以撤銷、變更或者確認違法的有(　　)。

　　A.主要事實不清、證據不足的行政行為

　　B.違反法定程序的行政行為

　　C.超越或者濫用職權的行政行為

　　D.適用依據錯誤的行政行為

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析:

　　本題考核行政復議決定。具體行政行為有下列情形之一的，行政復議機關應當決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法：(1)主要事實不清、證據不足的;(2)適用依據錯誤的;(3)違反法定程序的;(4)超越或者濫用職權的;(5)具體行政行為明顯不當的。

　　34(2013年)根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的有(　　)。

　　A.加收滯納金

　　B.罰款

　　C.不予頒發稅務登記證

　　D.征收稅款

　　參考答案：B,C

　　參考解析:

　　本題考核稅務行政復議的申請。申請人對復議范圍中第1項規定的行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請人對復議范圍中第1項規定以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

　　【提示】上述的第1項是指：稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

　　35 (2013年)甲企業2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有(　　)。

　　A.公益性捐贈支出200萬元

　　B.職工福利支出160萬元

　　C.職工教育經費支出40萬元

　　D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

　　參考答案：A,B

　　參考解析:

　　本題考核企業所得稅的稅前扣除項目。企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。即扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實際捐贈200萬元可以全額稅前扣除。選項A正確。企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。則扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實際支出160萬元，可以全額稅前扣除，選項B正確。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。則扣除限額=1500×2.5%=37.5(萬元)，小于實際發生的支出40萬元，所以2012年不得全額扣除，只能扣除37.5萬元，選項C不正確。廠房租金支出，按照租賃期限均勻扣除。所以201 2年只能扣除50÷12×6=25(萬元)的租賃費，不得全額扣除50萬，選項D不正確。

　　36(2013年)根據《仲裁法》的規定，下列各項中，屬于仲裁協議必備內容的有(　　)。

　　A.仲裁事項

　　B.選定的仲裁委員會

　　C.選定的仲裁員

　　D.請求仲裁的意思表示

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　本題考核仲裁協議的內容。仲裁協議應當具有下列內容：(1)請求仲裁的意思表示;(2)仲裁事項;(3)選定的仲裁委員會。

　　37 (2011年)根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有(　　)。

　　A.確認適用稅率

　　B.確認納稅期限

　　C.沒收財物和違法所得

　　D.停止出口退稅權

　　參考答案：C,D

　　參考解析:

　　本題考核稅收法律責任。根據規定，稅務機關作出的行政處罰行為包括：罰款;沒收財物和違法所得;停止出口退稅權等。

　　38 (2011年)根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，屬于見票即付的有(　　)。

　　A.轉賬支票

　　B.銀行匯票

　　C.銀行承兌匯票

　　D.商業承兌匯票

　　參考答案：A,B

　　參考解析:

　　本題考核見票即付的票據。見票即付的票據包括支票、本票、銀行匯票。

　　39 (2012年)根據民事法律制度的規定，下列各項中，屬于民事責任形式的有(　　)。

　　A.返還財產

　　B.沒收非法財物

　　C.賠償損失

　　D.罰款

　　參考答案：A,C

　　參考解析:

　　本題考核民事責任。選項BD屬于行政責任。

　　40 (2013年)根據消費稅法律制度的規定，關于消費稅納稅義務發生時間的下列表述中。正確的有( )。

　　A.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為收到預收款的當天

　　B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

　　C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天

　　D.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析:

　　本題考核消費稅的納稅義務發生時間。采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天。

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