17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除的是( )。

　　A.稅收滯納金

　　B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)

　　C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　D.企業(yè)所得稅稅款

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)ACD：均不得在稅前扣除;(2)選項(xiàng)B：企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　18.甲汽車專賣店購入小汽車12輛，根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是( )。

　　A.將其中6輛銷售給客戶

　　B.將其中2輛作為董事長、總經(jīng)理的專用轎車

　　C.將其中1輛贈送給乙企業(yè)

　　D.庫存3輛尚未售出

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：應(yīng)當(dāng)由購買方繳納車輛購置稅;(2)選項(xiàng)B：甲汽車專賣店屬于“購買并自用”，應(yīng)當(dāng)繳納車輛購置稅;(3)選項(xiàng)C：應(yīng)當(dāng)由受贈方繳納車輛購置稅;(4)選項(xiàng)D：購入待售車輛不需要繳納車輛購置稅，待進(jìn)一步處置時(shí)再行確定納稅人、繳納車輛購置稅。

　　19.某貨運(yùn)公司2013年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸;擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年基準(zhǔn)稅額每噸40元，乘用車年基準(zhǔn)稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，該公司2013年應(yīng)繳納車船稅( )元。

　　A.9400

　　B.10200

　　C.11800

　　D.12000

　　【答案】C

　　【解析】(1)掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅;(2)該公司2013年應(yīng)繳納車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

　　20.甲煙草公司從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購一批煙葉，不含價(jià)外補(bǔ)貼的收購價(jià)款為226萬元。已知，價(jià)外補(bǔ)貼為煙葉收購價(jià)款的10%，煙葉稅稅率為20%，增值稅稅率為13%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅稅額為( )。

　　A.226÷(1+13%)×(1+10%)×20%=44(萬元)

　　B.226×(1+10%)×20%=49.72(萬元)

　　C.226×(1+13%)×20%=51.08(萬元)

　　D.226÷(1+13%)×20%=40(萬元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購價(jià)款×(1+10%)×20%=226×(1+10%)×20%=49.72(萬元);(2)煙葉收購價(jià)款不含增值稅，不需要價(jià)稅分離。

　　21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán)

　　B.企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租

　　C.企業(yè)之間交換房產(chǎn)

　　D.對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地使用權(quán)的行為不征稅;(2)選項(xiàng)B：房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍;(3)選項(xiàng)C：房地產(chǎn)的交換行為，屬于土地增值稅的征稅范圍;(4)選項(xiàng)D：國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　22.北京市某企業(yè)2014年7月轉(zhuǎn)讓一塊未經(jīng)開發(fā)的土地使用權(quán)，取得收入2000萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)110萬元。2014年3月取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款1000萬元，取得土地使用權(quán)時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)60萬元。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)的“土地增值額”為( )萬元。

　　A.2000-1000=1000

　　B.2000-110-1000=890

　　C.2000-110-1000-60=830

　　D.2000-1000-60=940

　　【答案】C

　　【解析】(1)納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費(fèi)和契稅(60萬元)，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”(1000+60=1060)，準(zhǔn)予扣除;(2)納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅(110萬元)，準(zhǔn)予扣除;(3)土地增值額=2000-110-1000-60=830(萬元)。

　　23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過( )。

　　A.3個(gè)月

　　B.6個(gè)月

　　C.1年

　　D.3年

　　【答案】B

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。

　　24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交申領(lǐng)增值稅發(fā)票申請單，( )內(nèi)可以領(lǐng)到增值稅發(fā)票領(lǐng)購簿。

　　A.5天

　　B.7天

　　C.10天

　　D.15天

　　【答案】A

　　【解析】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個(gè)人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。

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