9.根據增值稅法律制度的有關規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天

　　B.納稅人進口貨物，增值稅納稅義務發生時間為報關進口的當天

　　C.納稅人提供有形動產租賃服務，采取預收款方式的，增值稅納稅義務發生時間為發出有形動產的當天

　　D.納稅人發生視同提供應稅服務的，增值稅納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天

　　[答案]C

　　[解析]納稅人提供有形動產租賃服務，采取預收款方式的，增值稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　10.根據消費稅法律制度的有關規定，下列各項中，不征收消費稅的是(　　)。

　　A.納稅人將自產煙絲用于連續生產卷煙

　　B.納稅人將自產白酒饋贈給其他單位

　　C.商業企業將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的

　　D.商業企業將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的

　　[答案]A

　　[解析]納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，在移送使用環節不繳納消費稅。

　　11.根據營業稅法律制度的有關規定，下列各項中，說法不正確的是(　　)。

　　A.納稅人兼營營業稅應稅行為和貨物或者非營業稅應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，其應稅行為營業額繳納營業稅，貨物或者非應稅勞務的銷售額不繳納營業稅;未分別核算的，一律計征增值稅

　　B.納稅人單獨提供林木管護勞務的行為，屬于營業稅征收范圍，應征收營業稅

　　C.納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構筑勞務，屬于營業稅應稅勞務，應當繳納營業稅

　　D.金銀買賣業務不征收營業稅

　　[答案]A

　　[解析]納稅人兼營營業稅應稅行為和貨物或者非營業稅應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，其應稅行為營業額繳納營業稅，貨物或者非應稅勞務的銷售額不繳納營業稅;未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業額。

　　12.根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列關于所得來源地的說法中，正確的是(　　)。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定所得來源地

　　B.不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定所得來源地

　　C.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業所在地確定所得來源地

　　D.股息、紅利等權益性投資所得，按照投資企業所在地確定所得來源地

　　[答案]A

　　[解析]選項B，不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定所得來源地;選項C，權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業所在地確定所得來源地;選項D，股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定所得來源地。

　　13.根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列說法中，不正確的是(　　)。

　　A.居民企業登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

　　B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

　　C.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

　　D.企業按月或按季預繳企業所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

　　[答案]D

　　[解析]企業按月或按季預繳企業所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　14.根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列關于所得來源地的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地

　　B.勞務報酬所得，以納稅義務人實際提供勞務的地點，作為所得來源地

　　C.財產租賃所得，以出租人的居住地作為所得來源地

　　D.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地

　　[答案]C

　　[解析]財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地。

　　15.根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，不屬于“勞務報酬”所得項目的是(　　)。

　　A.個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇，其取得的董事費收入

　　B.演員走穴演出取得的報酬

　　C.個人兼職取得的收入

　　D.對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵

　　[答案]D

　　[解析]對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。其中，對企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;對其他人員(非雇員)享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。

　　16.甲企業用價值200萬元的房屋換取乙企業價值300萬元的房屋，甲企業支付差額100萬元。已知契稅稅率為4%。則下列關于甲、乙企業應納契稅的說法正確的是(　　)。

　　A.甲企業應繳納契稅12萬元

　　B.甲企業應繳納契稅4萬元

　　C.乙企業應繳納契稅8萬元

　　D.乙企業應繳納契稅4萬元

　　[答案]B

　　[解析]土地使用權交換、房屋交換，契稅的計稅依據為所交換的土地使用權、房屋的價格差額。也就是說，交換價格相等的，免征契稅;交換價格不等的，由多交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納契稅。甲企業應繳納契稅100×4%=4(萬元);乙不繳納契稅。

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