四、不定項選擇題(共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　50根據以上資料，回答50-53題：

　　中國公民薛某，2012年9～12月收入情況如下：

　　(1)每月取得工薪收入5500元，12月取得年終一次性獎金18000元;

　　(2)9月參加走穴演出一次，取得收入3000元，通過非營利的社會團體向貧困地區捐款1000元;

　　(3)10月取得一年期教育儲蓄存款利息1000元;

　　(4)11月以個人名義出國參加一次話劇表演，取得收入52000元，已按該國稅法規定在該國繳納了個人所得稅8000元。

　　已知：(工資、薪金所得適用稅率表)

　　薛某2012年9～12月工資和獎金收入應繳納的個人所得稅合計為(　　)元。

　　A.900

　　B.915

　　C.920

　　D.2075

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】工資和獎金收入應繳納個人所得稅=[(5500-3500)×10%-105]×4=380(元);獎金平均額=18000÷12=1500(元)，適用稅率3%;獎金收入應繳納個人所得稅=18000×3%=540(元);工資和獎金收入應繳納個人所得稅=380+540=920(元)

　　51薛某9月份參加走穴演出收入應繳納的個人所得稅是(　)元。

　　A.40

　　B.308

　　C.440

　　D.600

　　參考答案: B

　　系統解析:

　　【正確答案】B

　　【答案解析】通過非營利的社會團體向貧困地區的捐款，可以在應納稅所得額的30%以內稅前扣除，扣除限額=(3000-800)×30%=660(元)，小于實際捐贈額，稅前只能扣除限額部分。演出收入應繳納個人所得稅=(3000-800-660)×20%=308(元)

　　52薛某11月份出國表演收入在我國應補(退)的個人所得稅是(　)元。

　　A.0

　　B.1000

　　C.2480

　　D.8000

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】出國表演已納稅額扣除限額=52000×(1-20%)×30%-2000=10480(元);

　　在國外繳納了8000元，低于扣除限額10480(元);應補繳個人所得稅=10480-8000=2480(元)

　　53根據個人所得稅法律制度的規定，下列表述正確的有(　)。

　　A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資薪金所得計算納稅

　　B.通過非營利的社會團體向貧困地區捐款，可以全額在個人應納稅所得額中扣除

　　C.對個人取得的教育儲蓄存款利息按20%的稅率計算征收個人所得稅

　　D.薛某參加話劇表演取得的收入，實行加成征收

　　參考答案: A,D

　　系統解析:

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】根據規定，對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;對個人取得的教育儲蓄存款利息免征個人所得稅。

　　54根據上述資料，回答54-57題：

　　某公司工程師高某(中國公民)2013年1月工資收入為3700元，另有5項收入：

　　(1)領取了上年度年終獎金8400元。

　　(2)一次取得建筑工程設計費40000元，同時從中拿出10000元通過民政局向災區捐贈。

　　(3)取得利息收入5000元，其中國家發行的金融債券利息收入2000元，集資利息收入3000元。

　　(4)取得省人民政府頒發科技獎20000元。

　　(5)提供一項非專有技術的使用權，取得收入30000元;該非專有技術的研發成本是20000元。

　　根據個人所得稅法的規定，下列表述中正確的為(　)。

　　A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算征稅

　　B.國家發行的金融債券利息收入屬于免稅收入

　　C.省級人民政府頒發的科技獎屬于免稅收入

　　D.特許權使用費所得以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次計算征稅

　　參考答案: A,B,C,D

　　55高某1月份工資和獎金收入應繳納的個人所得稅為(　)。

　　A.1月份工資應繳納的個人所得稅為6元

　　B.1月份工資應繳納的個人所得稅為20元

　　C.年終獎金應繳納的個人所得稅為252

　　D.年終獎金應繳納的個人所得稅為1125

　　參考答案: A,C

　　系統解析:

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】工資薪金所得應繳納個人所得稅=(3700-3500)×3%=6(元)。

　　年終獎金應納個人所得稅的計算：8400÷12=700(元)，適用稅率3%，速算扣除數0;

　　應納個人所得稅=8400×3%=252(元);合計應納個人所得稅=6+252=258(元)。

　　56下列關于高某工程設計費和利息收入的稅務處理中，正確的為(　)。

　　A.工程設計費應繳納的個人所得稅為4720元

　　B.工程設計費應繳納的個人所得稅為5200元

　　C.利息收入應繳納的個人所得稅為600

　　D.利息收入應繳納的個人所得稅為1000

　　參考答案: A,C

　　系統解析:

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】①未考慮捐贈因素時，應納稅所得額=40000×(1-20%)=32000(元);

　　考慮捐贈因素時，可以扣除的捐贈限額=32000×30%=9600(元)，小于實際的捐贈額，那么只能在稅前扣除9600，所以應納稅所得額=32000-9600=22400(元);

　　設計費收入應納個人所得稅=22400×30%-2000=4720(元)

　�、趪野l行的金融債券利息收入2000元免稅;集資利息收入應納稅額=3000×20%=600(元)。

　　57高某1月份提供非專有技術使用權的收入應繳納的個人所得稅為(　)元。

　　A.1600

　　B.2000

　　C.4800

　　D.5840

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】提供非專有技術使用權屬于特許權使用費所得，應納稅額=30000×(1-20%)×20%=4800(元)。

　　58根據上述資料，回答58-61題。

　　楊某2013年1月應聘成為A公司的高管。經協商，雙方簽訂了勞動合同，約定：(1)勞動合同期限為3年，試用期為4個月，試用期月工資8000元，試用期滿后約定月工資12000元;(2)合同期滿或因其他原因離職后，楊某在3年內不得從事與A公司同類的業務工作，公司在楊某離職時一次性支付補償金5萬元。

　　在勞動合同期第三年，公司未及時足額支付楊某的勞動報酬，楊某表述不滿，經公司董事會研究決定，公司認為楊某不服從公司安排，通知楊某解除勞動合同，并不予支付任何經濟補償。

　　楊某同意公司不支付5萬元補償金，但要求公司支付解除勞動合同的經濟補償金。A公司拒絕了楊某的要求，楊某隨即進入同一行業的B企業從事與A公司業務相競爭的工作。A公司認為楊某違反了雙方在勞動合同中的競業限制約定，應承擔違約責任。

　　由此雙方產生勞動爭議，楊某直接提起訴訟，A公司則提出勞動仲裁申請。

　　已知：楊某累計工作13年。

　　楊某可以享受的法定年休假是(　)。

　　A.3天

　　B.5天

　　C.10天

　　D.15天

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】楊某累計工作13年，根據規定，職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天，所以答案是C選項。

　　59對A公司與楊某約定的勞動合同條款所作的下列判斷中，正確的是(　)。

　　A.A公司與楊某約定的試用期超過法定最長期限

　　B.A公司與楊某約定的試用期工資金額符合規定

　　C.A公司與楊某可以約定離職后不得從事同類行業

　　D.A公司與楊某約定離職后不得從事同類行業的時間超過法定最長期限

　　參考答案: C,D

　　系統解析:

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】3年以上(含3年)固定期限勞動合同，試用期不得超過6個月，本題中勞動合同期限為3年，試用期為4個月，符合規定，所以選項A不正確;勞動者在試用期的工資不低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，約定工資為12000元，而試用期工資8000元小于9600元(12000×80%)，所以試用期工資不符合規定，選項B表述不正確;對于單位高級管理人員，用人單位可以在勞動合同或者保密協議中與勞動者約定競業限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業限制期限內按月給予勞動者經濟補償，所以選項C正確;競業限制期限，不得超過2年，所以選項D正確。

　　60對A公司與楊某各自責任的下列判斷中，符合法律規定的是(　)。

　　A.楊某應遵守競業限制約定，承擔違約責任

　　B.競業限制約定已失效，楊某不需要承擔違約責任

　　C.A公司應支付楊某離職的經濟補償

　　D.A公司不需支付楊某離職的經濟補償

　　參考答案: B,C

　　系統解析:

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】根據規定，用人單位如果要求勞動者簽訂競業限制條款，就必須給予勞動者相應的經濟補償，否則該條款無效，因此楊某不用承擔違約責任，選項A錯誤，選項B正確;用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的，單位要依法向勞動者支付經濟補償，因此選項C正確，選項D錯誤。

　　61下列說法正確的是(　)。

　　A.楊某可以直接提起訴訟

　　B.勞動爭議當事人向人民法院提起訴訟前必須先進行勞動仲裁

　　C.A公司申請仲裁應當提交書面仲裁申請

　　D.勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年

　　參考答案: B,C,D

　　系統解析:

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】勞動仲裁是勞動爭議當事人向人民法院提起訴訟的必經程序。選項A的說法錯誤。

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