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　　一、單項選擇題

　　1.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是()。(2013年)

　　A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

　　D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定。

　　【答案】D

　　【解析】選項D：轉讓不動產所得按照不動產所在地確定。

　　2.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是()。(2013年)

　　A.未投入使用的房屋

　　B.以經營租賃方式租入的固定資產

　　C.未投入使用的機器設備

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產

　　【答案】A

　　【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除;未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。

　　3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。(2013年)

　　A.企業接受社會捐贈收入

　　B.轉讓企業債券取得的收入

　　C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

　　D.國債利息收入

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC：屬于企業所得稅的應稅收入;選項D：屬于企業所得稅免稅收入。

　　4.根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。(2012年)

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.從非任職公司取得的董事費收入

　　C.從任職公司取得的監事費收入

　　D.從任職公司關聯企業取得的監事費收入

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項BCD：個人擔任公司董事、監事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征稅;個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收人合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　5.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為()元。(2012年)

　　A.1840

　　B.1600

　　C.2000

　　D.4800

　　【答案】B

　　【解析】錢某應繳納個人所得稅=10000×(1—20%)×20%=1600(元)。

　　6.根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是()。(2012年)

　　A.加班工資

　　B.獨生子女補貼

　　C.差旅費津貼

　　D.國債利息收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。(2)選項BC：不屬于工資、薪金性質的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅，具體包括：①獨生子女補貼;②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;③托

　　兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。(3)選項D：國債利息收入屬于免稅項目。

　　7.根據個人所得稅法律制度的規定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。(2011年)

　　A.審稿收入

　　B.翻譯收入

　　C.題字收入

　　D.出版作品收入

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。

　　8.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。(2011年)

　　A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅

　　B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

　　C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅

　　D.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅

　　【答案】D

　　【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

　　9.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領獎時發生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在領獎現場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為()元。(2011年)

　　A.0

　　B.1600

　　C.1800

　　D.2400

　　【答案】D

　　【解析】(1)直接向某大學圖書館捐款不得稅前扣除;(2)應納稅額=12000×20%=2400(元)。

　　10.根據個人所得稅法律制度的規定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是()。(2010年)

　　A.M國甲，在華工作6個月

　　B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013離境

　　C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

　　D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：在1個納稅年度內，在中國居住時間不滿365日;(2)選項C：在1個納稅年度內，在中國境內居住滿365日，且臨時離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數。

　　11.某個人獨資企業2009年度銷售收入為272000元，發生廣告費和業務宣傳費50000元。根據個人所得稅法律制度的規定，該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高為()元。(2010年)

　　A.30000

　　B.38080

　　C.40800

　　D.50000

　　【答案】C

　　【解析】(1)個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除;(2)該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費=272000×15%=40800(元)。

　　12.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，免征個人所得稅的是()。(2010年)

　　A.勞動分紅

　　B.出版科普讀物的稿酬所得

　　C.年終獎金

　　D.轉讓自用6年唯一家庭生活用房所得

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AC：按“工資、薪金所得”

　　稅目計征個人所得稅;(2)選項B：按“稿酬所得”稅目計征個人所得稅;(3)選項D：對個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。

　　13.根據個人所得稅法律制度的規定，個人轉讓房屋所得應適用的稅目是()。(2009年)

　　A.財產轉讓所得

　　B.特許權使用費所得

　　C.偶然所得

　　D.勞務報酬所得

　　【答案】A

　　【解析】財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的收入。

　　14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是()。(2009年)

　　A.財產租賃所得

　　B.退休工資

　　C.保險賠款

　　D.國債利息

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD：屬于個人所得稅的免稅項目。

　　15.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。(2008年)

　　A.年終加薪

　　B.托兒補助費

　　C.獨生子女補貼

　　D.差旅費津帖

　　【答案】A

　　【解析】不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅：(1)獨生子女補貼;(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

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