54根據下列材料，請回答54-57題：

　　某縣城商業銀行2013年第四季度發生以下經濟業務：

　　(1)替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續費收入20萬元;

　　(2)向某商業企業發放周轉性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元：

　　(3)購進有價債券的買入價為900萬元，賣出價為1200萬元;另外支付相關稅費24萬元;

　　(4)某單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息。

　　要求：根據上述資料，分析回答下列問題：

　　該銀行有價債券買賣業務應繳納營業稅是(　)萬元。

　　A.0

　　B.13.8

　　C.15

　　D.16.2

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　有價債券買賣應納營業稅一(1200—900)×5%=15(萬元)

　　55 該銀行第四季度應繳納的營業稅是(　)萬元。

　　A.22.35

　　B.21.35

　　C.21.1

　　D.21

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　(1)代收交通違章罰款手續費應納營業稅=20×5%=l(萬元)

　　(2)貸款利息收入應納營業稅=(100+2)×5%=5.1(萬元)

　　(3)有價債券買賣應納營業稅=15(萬元)

　　(4)取得以倉庫抵頂的借款利息收入，應繳納營業稅=25×5%=1.25(萬元)

　　該銀行第四季度應繳納營業稅=l+5.1+15+1.25=22.35(萬元)

　　56 該銀行第四季度應繳納的城市維護建設稅及教育費附加是(　)元。

　　A.22350

　　B.21650

　　C.21475

　　D.17880

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　應繳納的城市維護建設稅=22.35×5%=1.1175(萬元)=11175(元)

　　應繳納的教育費附加=22.35×3%=0.6705(萬元)=6705(元)

　　合計=11175+6705=17880(元)

　　57 根據營業稅的相關規定，該銀行發生上述業務的稅務處理，正確的是(　)。

　　A.該銀行代收的罰款不用計算繳納營業稅

　　B.逾期貸款罰息不用計算繳納營業稅

　　C.金融商品買賣業務中，以賣出價減去買入價后的余額為營業額

　　D.銀行取得抵頂利息的倉庫不用繳納營業稅

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　選項B中，貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等);選項D中，單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息，銀行取得該倉庫要按規定繳納營業稅。

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