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　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1 下列外籍人員中屬于個人所得稅非居民納稅人的是(　)。

　　A.甲為在中國境內長期定居的澳洲僑民

　　B.乙為美籍華人，在中國境內有住所

　　C.俄羅斯人丙三年前來北京并工作生活至今

　　D.丁在中國境內無住所且居住不滿10個月

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核非居民納稅人的判定。在中國境內無住所而在境內居住不滿一年的外籍人員為非居民納稅義務人。

　　2 下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天

　　B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

　　C.納稅人進口貨物，為從海關提貨的當天

　　D.采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核增值稅的納稅義務發生時間。納稅人進口貨物，為報關進口的當天。

　　3 下列營業額的確定，符合《營業稅暫行條例》及實施細則規定的是(　　)。

　　A.轉讓土地使用權，以全部收入為營業額

　　B.經營娛樂業向顧客收取的各項費用的全額為營業額

　　C.一般貸款以貸款利息減去借款利息后的余額為營業額

　　D.個人進行演出，以全部票價收入為營業額

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本題考核營業額的確定。(1)納稅人轉讓土地使用權，以全部收入減去土地使用權購置或受讓原價后的余額為營業額。(2)娛樂業的營業額為經營娛樂業向顧客收取的各項費用，包括門票費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經營娛樂業的其他各項收費。(3)一般貸款以利息收入全額為營業額。(4)單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用后的余額為營業額。

　　4 甲企業對乙地方稅務局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關于該案件審理過程的表述中，不符合法律規定的是(　　)。

　　A.丙法院組成合議庭負責對該案件進行審判

　　B.丙法院對甲和乙進行了調解

　　C.乙地方稅務局決定停止執行行政處罰決定

　　D.丙法院判決變更乙地方稅務局的行政處罰決定

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本題考核行政訴訟的審理和判決。行政訴訟實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調解。被告認為需要停止執行，可以停止具體行政行為的執行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。

　　5 某公司2013年10月以3500萬元購得一棟寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊3000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳的契稅是(　　)萬元。

　　A.120

　　B.105

　　C.180

　　D.15

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本題考核契稅的計算。房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據，本題中的計稅依據應該是3500萬元，而不是凈值3000萬元，應納契稅為3500×3%=105(萬元)。

　　6 某外商投資企業2013年2月份應繳納增值稅210000元，實際繳納增值稅200000元;實際繳納消費稅100000元。則該企業當月應納教育費附加為(　　)元。

　　A.4000

　　B.6300

　　C.9000

　　D.9300

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核教育費附加的計算。應納教育費附加=(20.0000+100000)X3%=9000(元)。

　　7 下列各項中，按照信息載體不同對預付卡進行分類的是(　)。

　　A.磁條卡與芯片(IC)卡

　　B.借記卡與信用卡

　　C.單位卡與個人一卡

　　D.記名預付卡和不記名預付卡

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核預付卡的分類。預付卡按照信息載體不同分為磁條卡與芯片(IC)卡。

　　8 根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，屬于城鎮土地使用稅計稅依據的是(　)。

　　A.建筑面積

　　B.使用面積

　　C.居住面積

　　D.實際占用的土地的面積

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核城鎮土地使用稅的計稅依據。根據規定，城鎮土地使用稅計稅依據為“實際占用的土地面積”。

　　9 下列有關行政復議的表述中，不符合規定的是(　)。

　　A.不服行政機關對民事糾紛作出的調解，不能申請行政復議

　　B.不服行政機關作出的行政處分，不能申請行政復議

　　C.行政復議決定書自作出之日起發生法律效力

　　D.申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核行政復議的基本知識。行政復議決定書自送達之日起發生法律效力，仲裁裁決書自作出之日起發生法律效力。

　　10 某企業職工王某的月工資為7000元，當地社會平均工資為2000元。則該職工每月應繳納的基本養老保險費為(　)元。

　　A.160

　　B.360

　　C.480

　　D.560

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核基本養老保險的計算。根據規定，本人月平均工資高于當地職工月工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數。當地職工月平均工資的3倍為6000元(2000×3)。王某個人每月應繳納的基本養老保險費數額為6000×8%=480(元)。

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