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　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1 根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由指定的企業(yè)印制。該企業(yè)為(　　)。

　　A.國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)

　　B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)

　　C.地方人民政府主管部門指定的企業(yè)

　　D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本題考核發(fā)票印制的權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。

　　2 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，可以提起行政復(fù)議的是(　　)。

　　A.某國有企業(yè)對工商行政管理部門作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照的決定不服

　　B.某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對其作出的記過處分違法

　　C.不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解決定

　　D.某商場認(rèn)為某企業(yè)應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本題考核行政復(fù)議的范圍。選項8是行政處分，選項C是行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解，選項D是平等的民事主體之間的民事糾紛，均不屬于行政復(fù)議的范圍。

　　3 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施是(　)。

　　A.核定其應(yīng)納稅額

　　B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　C.提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　D.處以2000元以上l萬元以下的罰款

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核納稅人不辦理稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

　　4 某灑廠2013年7月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率l0%，糧食白酒消費稅稅率為20%，則該批白酒應(yīng)納消費稅為(　　)萬元。

　　A.4.78

　　B.4.80

　　C.5.60

　　D.8.20

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核消費稅的計算。組成計稅價格=[20×(1+10%)+800×2×O.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(萬元)，應(yīng)納消費稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(萬元)。

　　5 王某在城東有房產(chǎn)一處，價值68萬元。董某在城北有房產(chǎn)一處，價值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，王某以現(xiàn)金支付差價部分。已知契稅適用稅率為3%，王某應(yīng)繳納的契稅稅額為(　)萬元。

　　A.2.04

　　B.2.16

　　C.0.12

　　D.4.2

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核契稅應(yīng)納稅額的計算。房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)。王某應(yīng)繳納的契稅=(72--68)×3%=0.12(萬元)。

　　6 下列關(guān)于應(yīng)稅消費品銷售額的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.應(yīng)稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款

　　B.納稅人白產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格確定銷售額

　　C.隨同從價計征應(yīng)稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應(yīng)并入銷售額

　　D.對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應(yīng)并入 應(yīng)稅消費品的銷售額

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本題考核消費稅的銷售額確定。應(yīng)稅消費品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。

　　7 李某自有一棟樓房，共16間，其中用于個人生活居住的3問(房屋原值共為6萬元)， 用于個人開餐館的4間(房屋原值共為1O萬元)。2013年1月1日，李某將剩余的9間房中的4間出典給王某，取得出典價款收入10萬元;將其余的5問房出租給某公司，每月共收取租金5000元，期限均為1年。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅。則李某2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為(　　)元。

　　A.960

　　B.7200

　　C.8160

　　D.8736

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計算。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，個人所有的非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。因此，李某應(yīng)就其個人營業(yè)用的房屋和出租的房屋繳納房產(chǎn)稅。(。1)李某個人營業(yè)用房屋2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值x(1-扣除比例)×1.2%=100000×(1-20%)×1.2%=960(元)：(2)李某出租房屋2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=租金收入×12%=5000×12×12%=7200(元);(3)李某2013年實際應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=960+7200=8160(元)。

　　8 某企業(yè)2013年11月份實際繳納增值稅34萬元，消費稅60萬元，所得稅13萬元。已知該企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是(　　)萬元。

　　A.8.4

　　B.6.58

　　C.6.02

　　D.4.2

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計算。應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(34+60)×7% =6.58(萬元)。

　　9 根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點的選擇是(　)。

　　A.所得來源地

　　B.稅務(wù)局指定地點

　　C.納稅人戶籍所在地

　　D.納稅人選擇固定一地申報納稅

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核個人所得稅納稅地點。《個人所得稅法》規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報納稅。

　　10 北京市某公司專門從事咨詢服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：取得某項咨詢服務(wù)收入53萬元(含稅價);購進(jìn)一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增 值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.7萬元。已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A.1.3

　　B.1.7

　　C.3

　　D.3.18

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本題考核營改增的稅額計算。當(dāng)期銷項稅額=53÷(1+6%)X6%=3(萬元);當(dāng)期進(jìn)項稅額=1.7(萬元);應(yīng)納稅額=3-1.7=1.3(萬元)。

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