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　　一、單項選擇題(本類題共24小題。每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有-個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)

　　1 下列各項規定中，符合我國勞動合同法律制度的是(　　)。

　　A.某食用油企業規定可以發食用油抵作工資

　　B.工資必須每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

　　C.勞動者依法參加社會活動期間，用人單位應當依法支付工資

　　D.在婦女節，照常工作的女職工，單位應支付加班工資

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付，所以A選項錯誤;工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資，所以B選項錯誤;在部分公民放假的節日期間(婦女節、青年節)，對參加社會活動或單位組織慶祝活動和照常工作的職工，單位應支付工資報酬，但不支付加班工資，所以D選項錯誤。

　　【該題針對“勞動報酬”知識點進行考核】

　　2 某市一企業2013年6月被查補增值稅50000元，營業稅20000元，所得稅60000元，被加收的滯納金為1000元。該企業應補繳的城市維護建設稅和教育費附加為(　　)元。

　　A.5000

　　B.7000

　　C.8000

　　D.10000

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　應繳納的城市維護建設稅和教育費附加=(50000+20000)×7%+(50000+20000)×3%=7000(元)。

　　【該題針對“城建稅及教育費附加的相關規定,教育費附加”知識點進行考核】

　　3 某企業(屬于一般納稅人)于2015年1月將一輛自己使用過6年的小轎車(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是(　　)。

　　A.按2%簡易辦法計算應納增值稅

　　B.按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　C.按4%簡易辦法減半計算應納增值稅

　　D.不交增值稅

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅稅率和征收率,增值稅稅率與征收率”知識點進行考核】

　　4 下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是(　　)。

　　A.演員用的油彩

　　B.演員用的卸裝油

　　C.演員化妝用的上妝油

　　D.演員化妝用的眉筆

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　《消費稅新增和調整稅目征收范圍注釋》中規定，美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于化妝品稅目的征收范圍。眉筆屬于應稅消費品。

　　【該題針對“消費稅稅目,消費稅稅目與稅率”知識點進行考核】

　　5 下列關于消費稅征收范圍的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅

　　B.納稅人將自產自用的應稅消費品用于饋贈、贊助的，繳納消費稅

　　C.委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費稅

　　D.卷煙在生產和批發兩個環節均征收消費稅

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費稅。

　　【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　6 根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅人的說法正確的是(　　)。

　　A.不經常發生增值稅應稅行為的企業屬于一般納稅人

　　B.小規模納稅人會計核算健全，能提供準確稅務資料，可申請不作為小規模納稅人

　　C.已認定為小規模納稅人的企業一律不得再轉為一般納稅人

　　D.年應稅銷售額超過80萬元的事業單位，不得作為小規模納稅人

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　選項A，不經常發生增值稅應稅行為的企業不屬于一般納稅人，可選擇按小規模納稅人納稅;選項D年應稅銷售額超過80萬元的事業單位，可選擇按小規模納稅人納稅。

　　【該題針對“一般納稅人與小規模納稅人,增值稅納稅人”知識點進行考核】

　　7 某油田2014年1月生產原油6400噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅價格2500元;非生產性自用100噸，另有300噸在采油過程中用于加熱、修井。已知原油適用稅率10%。該油田當月應繳納的資源稅為(　　)萬元。

　　A.150

　　B.152.5

　　C.157.5

　　D.160

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　納稅人開采或者生產應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售，應繳納資源稅。開采原油過程中用于加熱修井的原油是免稅的。應納資源稅=(6000+100)×2500×10%=1525000(元)=152.5(萬元)。

　　【該題針對“資源稅,資源稅的計算”知識點進行考核】

　　8 某銀行于2014年1月初將200萬元貸款給甲化工企業，合同約定甲企業于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企業資金在6月資金周轉困難，延遲于7月底支付利息，7月底銀行對甲企業收取貸款利息6萬元的同時還額外收取了2萬元的加息和罰息，則銀行該項業務應當繳納的營業稅稅額為(　　)。

　　A.(6+2)×5%÷2=0.2萬元

　　B.(6+2)×5%=0.4萬元

　　C.6×5%=0.3萬元

　　D.0

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　該銀行應當繳納的營業稅稅額=(6+2)×5%=0.4(萬元)。

　　【該題針對“營業稅應納稅額計算”知識點進行考核】

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