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　　一、單項選擇題(本類題共24小題。每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有-個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)

　　1 某房地產開發公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付金額和開發成本共計10000萬元;該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息;該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為10%。計算確認該商品房項目繳納土地增值稅時，應扣除的房地產開發費用和“其他扣除項目”的金額為(　　)。

　　A.1500萬元

　　B.2000萬元

　　C.2500萬元

　　D.3000萬元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　房地產開發費用中的財務費用，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤銀行借款利息，房地產開發費用按地價款和房地產開發成本金額之和的10%以內計算扣除，應扣除的房地產開發費用為10000×10%=1000(萬元);其他扣除項目是指按取得土地使用權支付的金額和房地產開發成本的20%計算的加計扣除費用，其他扣除項目=10000×20%=2000(萬元)。則應扣除的房地產開發費用和“其他扣除項目”=1000+2000=3000(萬元)。

　　2 下列關于扣繳義務人的說法錯誤的是(　　)。

　　A.委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人

　　B.個人轉讓除土地使用權外的其他無形資產，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人

　　C.單位和個人進行演出由他人售票的，應該以售票者為扣繳義務人

　　D.金融機構如果將委托方的資金轉給經辦機構，由經辦機構將資金貸給使用單位或個人的，則應該以金融機構為扣繳義務人

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　金融業務中，委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人。金融機構接受其他單位和個人的委托，為其辦理委托貸款業務時，如果將委托方的資金轉給經辦機構，由經辦機構將資金貸給使用單位或個人的，由最終將貸款發放給使用單位或個人并取得貸款利息的經辦機構代扣委托方應納的營業稅。

　　3 出售土地使用權而發生的土地權屬轉移，按(　　)計算應納契稅。

　　A.協議價格

　　B.市場價格

　　C.成交價格

　　D.評估價格

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據。成交價格是指土地、房屋權屬轉移合同確定的價格，包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益。

　　4 李某2012年3月轉讓其2006年1月購買的-處住房，取得轉讓收入50萬元，繳納相關稅費5萬元，購人時價格30萬元。本次轉讓中李某應繳納土地增值稅(　　)萬元。

　　A.0

　　B.3

　　C.4.5

　　D.5

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查土地增值稅減免稅的規定。個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，居住滿5年或以上的，免征土地增值稅;居住滿3年但未滿5年，減半征收;居住未滿3年的，按規定計征。由于該題中住房轉讓離購人已滿6年，可免征土地增值稅。

　　5 下列選項中，不能作為法律關系客體的是(　　)。

　　A.榮譽稱號

　　B.經濟管理行為

　　C.非營利組織

　　D.人身

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查法律關系的客體。選項C屬于法律關系的主體。

　　6 某公司2012年發生兩筆互換房產業務，并已辦理了相關手續。第-筆業務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元，并向對方支付差額300萬元;第二筆業務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值200萬元，并收取差額400萬。已知當地人民政府規定的契稅稅率為3%，該公司該兩筆互換房產業務應繳納契稅(　　)萬元。

　　A.0

　　B.9

　　C.18

　　D.33

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查契稅的納稅人和交換房屋應納契稅的計算。房屋交換以交換房屋的價格差額為契稅的計稅依據，并由多交付貨幣、實物等經濟利益的-方為納稅人。應納稅額=300 ×3%=9(萬元)。

　　7李某對甲市A區國家稅務局的某-具體行政行為不服，決定申請行政復議。根據《行政復議法》的規定，受理李某申請的行政復議機關應當是(　　)。

　　A.區人民政府

　　B.甲市國家稅務局

　　C.A區國家稅務局

　　D.甲市人民政府

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查行政復議的受理機關。根據《行政復議法》的規定，對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關的具體行政行為不服的，向上-級主管部門申請復議。

　　8 王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據銀行卡業務管理規定，銀行辦理該銀行卡收單業務收取的結算手續費應不得低于(　　)元。

　　A.20

　　B.50

　　C.100

　　D.200

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查銀行卡收費。根據《銀行卡業務管理辦法》的規定，賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業，銀行辦理收單業務的手續費不得低于交易金額的2%。所以此題結算手續費不得低于10000 ×2%=200(元)。

　　9 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式，該結算方式符合規定的是(　　)。

　　A.只適于同城使用

　　B.只適于異地使用

　　C.同城或異地都能使用

　　D.異地使用需要核準

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查委托收款的概念。委托收款是票據結算方式之外的結算方式之-，同城或異地都能使用。

　　10 根據《稅收征收管理法》的規定，從事生產、經營的企業向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是(　　)。

　　A.自領取營業執照之日起15日內

　　B.自領取營業執照之日起30日內

　　C.自申請營業執照之日起45日內

　　D.自申請營業執照之日起60日內

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查申報辦理稅務登記的時間。從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。

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