【資料2】

　　某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年1月生產(chǎn)銷售A型手機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為2800元/臺(tái)，具體購銷情況如下：

　　(1)向某商場銷售1000臺(tái)A型手機(jī)，支付運(yùn)雜費(fèi)4500元，收到一般納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3000元;由于商場采購量大，該企業(yè)給子其10 %的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明。

　　(2)銷售本企業(yè)2005年購進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含增值稅收入120000元。

　　(3)銷售手機(jī)發(fā)出包裝物收取押金20000元，另沒收逾期未收回的包裝物押金17550元。

　　(4)購進(jìn)手機(jī)零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元，增值稅稅額20400元。

　　(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

　　(6)從消費(fèi)者個(gè)人手中收購廢舊手機(jī)，支付收購金額30000元。

　　已知：手機(jī)適用的增值稅稅率為17 010，交通運(yùn)輸業(yè)適用的稅率為11%，納稅人取得的發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣，2014年12月末留抵的增值稅稅額為3000元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

　　1.針對(duì)業(yè)務(wù)(1)，下列處理正確的是( )。

　　A.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(1)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×17%=476000(元)

　　B.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(1)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×(1- 10%)×17%=428400(元)

　　C.該企業(yè)支付銷貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額= 4500×11%=495(元)

　　D.該企業(yè)支付銷貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額= 3000×11%=330(元)

　　2.有關(guān)業(yè)務(wù)(2)該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅=120000÷(1+17%) ×17% =17435.9(元)

　　B.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅=120000÷(1+4%) ×4%÷2 =2307.69(元)

　　C.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅=120000÷(1+3%)×3% =3495.15(元)

　　D.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅=120000÷(1+3%)×2% =2330.1(元)

　　3.有關(guān)業(yè)務(wù)(3)該企業(yè)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額，下列處理正確的是( )。

　　A.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=(20000 +17550) ×17% =6383.5(元)

　　B.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=(20000 +17550)÷(1+17%)×17%=5455. 98(元)

　　C.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=20000÷(1+17%)×17%=2905. 98(元)

　　D.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=17550÷(1+17%)×17% =2550(元)

　　4.有關(guān)該企業(yè)2015年1月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A. 4500×11% +20400 +90000 ÷(1+3%)×3%

　　B. 3000×11% +20400 +90000 ÷(1+3%)×3%+3000

　　C. 4500×11%+20400 +90000 ÷(1+3%)×3%+3000÷(1+17%)

　　D. 3000×11% +20400 +90000÷(1+3%)×3%+3000÷(1+17%)+3000

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