2、【資料二】某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產和銷售業務。2014年11月該廠發生以下經濟業務：

　　(1)8日向農戶購進免稅糧食，開具的農業品收購發票上注明的價款為100000元，貨款以現金支付。向運輸企業支付運費2000元(不含稅)，取得運輸企業開具的增值稅專用發票。

　　(2)16日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。17日因管理不善丟失一部分，不含稅價款30000元。

　　(3)26日銷售白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，同時向購貨方收取優質費23400元，款項已收訖。

　　(4)28日將新研究生產的1噸新型白酒，作為職工福利發放給員工，成本價20元/斤，成本利潤率10%。無同類白酒市場價。

　　已知：白酒適用的增值稅稅率為17%;白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;1噸=2000斤。

　　要求：根據上述資料，回答下列問題：

　　<1>、該酒廠當月應繳納消費稅的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A、業務(3)應繳納的消費稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000元

　　B、業務(3)應繳納的消費稅稅額=5×2000×60×20%+5×2000×0.5=125000元

　　C、業務(4)應繳納的消費稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250元

　　D、業務(4)應繳納的消費稅稅額=1×2000×20×(1+10%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12000元

　　<2>、下列說法正確的有(　　)。

　　A、向農戶購進免稅糧食，可以按13%的扣除率計算進項稅額抵扣

　　B、向運輸企業支付運費，憑增值稅專用發票抵扣進項稅額

　　C、因管理不善丟失的包裝材料的進項稅額可以抵扣

　　D、新研制的白酒作為職工福利發放，視同銷售計算增值稅

　　<3>、該酒廠當月可抵扣增值稅進項稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A、100000×13%+(150000-30000)×17%=33400元

　　B、100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620元

　　C、100000×13%+2000×11%+150000×17%=38720元

　　D、100000×17%+2000×11%+(150000-30000)×17%=37620元

　　<4>、該酒廠當月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A、業務(3)的銷項稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400元

　　B、業務(3)的銷項稅額=(5×2000×60+23400)×17%=105978元

　　C、業務(4)的銷項稅額=(1×2000×20+1×2000×0.5)÷(1-20%)×17%=8712.5元

　　D、業務(4)的銷項稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9562.5元

關注566會計職稱微信第一時間獲取試題、內部資料等信息!

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"566會計職稱"

　　相關推薦：

　　各地2015年初級會計職稱準考證打印時間及入口匯總

　　必備：2015年初級會計職稱高頻考點匯總(各科目)

　　考試吧：2015年初級會計職稱考試備考沖刺專題

　　2009-2014初級會計職稱真題及答案|解析|估分|下載