17 2014年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發現該公司2012年的業務存在關聯交易，少繳納企業所得稅50萬元。該公司于2014年5月31日補繳了該稅款，該企業未按規定報送2012年度關聯企業業務往來報告表等相關資料。則對該公司補繳稅款應加收利息()萬元。(假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為4.5%)

　　A.2.25

　　B.4.75

　　C.2.5

　　D.4.52

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】B

　　【答案解析】稅務機關依照規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照規定自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算，并按一年365天折算日利率。對該公司應加收利息=50×(4.5%+5%)÷365×365=4.75(萬元)。

　　18 根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍內的是(　)。

　　A.貸款業務

　　B.縫紉業務

　　C.加工業務

　　D.商品期貨業務

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核營業稅的征稅范圍。營業稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。選項A屬于金融保險業稅目，征收營業稅。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

　　19 下列關于土地增值稅稅收優惠的表述，不正確的是(　)。

　　A.自2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免征土地增值稅

　　B.企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源的，免征土地增值稅

　　C.因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅

　　D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅;超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值稅

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核土地增值稅稅收優惠。企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

　　20 根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是(　)。

　　A.廣告設計

　　B.有形動產租賃

　　C.不動產租賃

　　D.鑒證咨詢服務

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核營改增的征稅范圍。選項A、D：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現代服務業”;選項B、C：根據“營改增”的有關規定，有形動產租賃(包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃)屬于營業稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產租賃尚未納入“營改增”的范圍內。

　　21. 林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應繳納的契稅稅額為( )萬元。

　　A.4.8

　　B.2.88

　　C.2.16

　　D.0.72萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】D

　　【答案解析】黃某應繳納的契稅=(96-72)×3%=0.72(萬元)。房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據。

　　22. 某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對該酒店采取的稅款征收措施是( )。

　　A.采取稅收保全措施

　　B.責令提供納稅擔保

　　C.稅務人員到酒店直接征收稅款

　　D.核定其應納稅額

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】D

　　【答案解析】發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。

　　23. 根據營業稅法律制度規定，廣告代理業在確定計稅營業額時，可以扣除的費用是( )。

　　A.支付給廣告發布者的廣告發布費

　　B.支付給廣告設計者的廣告制作費

　　C.支付給廣告印刷者的廣告印刷費

　　D.廣告公司發生的人員工資等費用

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　【正確答案】A

　　【答案解析】廣告代理業的營業額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用，減去付給廣告發布者的廣告發布費后的余額。

　　24. 根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業務。該一定時間是( )。

　　A.自正式開立之日起1個工作日

　　B.自正式開立之日起2個工作日后

　　C.自正式開立之日起3個工作日后

　　D.自正式開立之日起5個工作日后

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】C

　　【答案解析】存款人開立銀行結算帳戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。

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