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　　[零基礎學員]2016會計職稱通關復習規劃已經發布

　　每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。多選、錯選、不選均不得分)

　　(1)

　　根據消費稅法律制度的規定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中，　實行復合計稅的消費品有( )。

　　A: 煙絲

　　B: 雪茄煙

　　C: 糧食白酒

　　D: 高檔手表

　　答案:C

　　解析:

　　根據稅法規定，目前只有卷煙、糧食白酒、

　　薯類白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。煙絲、雪茄煙、

　　高檔手表均為從價計征消費稅。

　　(2) 根據 《支付結算辦法》的規定，下列支付結算的種類中，有結算金額起點的是( )。

　　A: 委托收款

　　B: 支票

　　C: 托收承付

　　D: 匯兌

　　答案:C

　　解析:

　　托收承付結算款項的每筆金額起點是10000元，新華書店系統每筆的金額起點是1000元。

　　(3) 在資源稅中，煤炭的征稅范圍是( )。

　　A: 已稅原煤加工的選煤

　　B: 煤炭制品

　　C: 原煤

　　D: 已稅原煤加工的洗煤

　　答案:C

　　解析: 資源稅征收包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤。

　　(4) 目前我國的銀行卡清算機構是( )。

　　A: 中國人民銀行

　　B: 中國銀監會

　　C: 中國銀聯

　　D: 中國銀行

　　答案:C

　　解析:

　　目前，中國銀聯股份有限公司，是唯一經國務院同意，由中國人民銀行批準設立的銀行卡清算機構。

　　(5)

　　根據稅務行政復議法律制度的規定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是( )。

　　A: 確認適用稅率

　　B: 收繳發票

　　C: 確認計稅依據

　　D: 加收稅收滯納金

　　答案:B

　　解析:

　　根據規定，稅務行政復議中，復議前置的納稅爭議只有以下四種情形 ：(1)稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為 ;(2)不予審批減免稅或者出口退稅 ;(3)不予抵扣稅款 ;(4)不予退還稅款 ;其他稅務具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。

　　(6) 下列行為不違反銀行結算紀律的是( )。

　　A: 出租、出借賬戶

　　B: 簽發空頭支票

　　C: 收到要求付款的匯票后第二天付款

　　D: 銀行截留客戶資金

　　答案:C

　　解析:

　　出租、出借賬戶，簽發空頭支票，銀行截留客戶資金等都是違反銀行結算紀律的行為。

　　(7)

　　某公司2014年度利潤總額為50萬元，當年“營業外支出”賬戶中列支了通過社會團體向希望工程的捐贈10萬元，沒有其他納稅調整項目。該企業2014年應繳納的企業所得稅為( )萬元。

　　A: 12.50

　　B: 12

　　C: 13.5

　　D: 13

　　答案:C

　　解析:

　　公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12%=50×12%=6(萬元) ;實際公益性捐贈為10萬元，稅前準予扣除的公益捐贈6萬元，納稅調整額10-6=4(萬元)。應納稅額=(50+4)×25%=13.5(萬元)。

　　(8) 資源稅納稅人自產自用應稅產品的納稅義務發生時間為( )。

　　A: 移送使用應稅產品的當天

　　B: 應稅產品開采的當天

　　C: 應稅產品投入使用的當天

　　D: 應稅產品全部使用完畢的當天

　　答案:A

　　解析: 納稅人自產自用應稅產品的納稅義務發生時間為移送使用應稅產品的當天。

　　(9) 根據土地增值稅法規的規定，下列項目中，免征或者暫免征收土地增值稅的是( )。

　　A: 房地產出租

　　B: 以房地產抵償債務而發生權屬轉讓

　　C: 投資方以房地產進行投資、聯營

　　D: 接受投資方將接受投資轉入的房地產轉讓

　　答案:A

　　解析:

　　房地產出租，出租人雖取得了收入，但沒有發生房產產權、土地使用權的轉讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　(10) 舊房及建筑物的轉讓中，其重置成本價由( )評定。

　　A: 土地管理局

　　B: 房管局

　　C: 房地產評估機構

　　D: 資產評估事務所

　　答案:C

　　解析:

　　舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。

　　(11) 勞動合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過( )。

　　A: 一個月

　　B: 二個月

　　C: 半個月

　　D: 一個半月

　　答案:B

　　解析:

　　(12)

　　企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。其方法不合理的是( )。

　　A: 可比受控價格法

　　B: 再銷售價格法

　　C: 成本加成法

　　D: 交易凈利潤法

　　答案:A

　　解析:

　　合理方法包括 ：(1)可比非受控價格法 ;(2)再銷售價格法 ;(3)成本加成法 ;(4)交易凈利潤法 ;(5)利潤分割法 ;(6)其他符合獨立交易原則的方法。

　　(13) 用人單位存在下述情形，勞動者可以隨時通知解除勞動合同的是( )。

　　A: 變更名稱、法定代表人、主要負責人

　　B: 發生合并或者分立

　　C: 變更投資人

　　D: 未依法為勞動者繳納社會保險費

　　答案:D

　　解析:

　　勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形包括 ：①用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的 ;②用人單位未及時足額支付勞動報酬的 ;③用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的 ;④用人單位的規章制度違反法律、法規的規定，損害勞動者權益的 ;⑤用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動者在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的 ;⑥用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權利的 ;⑦用人單位違反法律、行政法規強制性規定的 ;⑧法律、行政法規規定勞動者可以解除勞動合同的其他情形。

　　(14)

　　一般納稅人從農業生產者手中購進免稅農產品，收購憑證上注明是40000元，應確認的進項稅額是( )。

　　A: 6760元

　　B: 5200元

　　C: 6500元

　　D: 140元

　　答案:B

　　解析: 購進免稅農產品可依13%扣除率計算扣除。

　　(15) 根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中應該征收企業所得稅的是( )。

　　A: 股息、紅利等權益性投資收益

　　B: 依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　C: 依法收取并納入財政管理的行政事業收費

　　D: 財政撥款

　　答案:A

　　解析:

　　財政撥款和依法收取并納入財政管理的政府性基金、行政事業收費屬于不征稅收入。

　　(16)某建筑公司2015年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據合同規定，采用包工不包料的方式進行工程價款結算。9月工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業給予建筑公司提前竣工獎3萬元，　該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元。就該項工程建筑公司應納營業稅為( )萬元。

　　A: 66

　　B: 152.34

　　C: 66.09

　　D: 152.25

　　答案:B

　　解析:根據營業稅制度規定 ：納稅人從事建筑安裝業，無論與對方如何結算，其計稅營業額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力款在內，　施工企業從建設單位取得的提前竣工獎應并人計稅營業額征收營業稅。應納營業稅=(2200+3+2875)×3%=152.34(萬元)。

　　(17) 下列屬于銀行匯票可以更改的事項是( )。

　　A: 確定的金額

　　B: 收款人名稱

　　C: 付款日期

　　D: 出票日期

　　答案:B

　　解析: 銀行匯票的收款人可以通過背書進行更改。

　　(18)

　　根據企業所得稅法律制度的規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的一定比例加計扣除。該比例為(　　)。

　　A: 50%

　　B: 100%

　　C: 150%

　　D: 200%

　　答案:A

　　解析: 企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的50%加計扣除。

　　(19)

　　2012年9月1 日某公司由于承擔國家重要工程項目，經批準免稅進口了一套電子設備。使用兩年后項目完工，2014年8月31 日公司將該設備出售給了國內另一家企業。該電子設備的到岸價格為300萬元，關稅稅率為10%，海關規定的監管年限為5年，按規定公司應補繳關稅( )萬元。

　　A: 12

　　B: 15

　　C: 18

　　D: 30

　　答案:C

　　解析:

　　(20)

　　稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據稅收法律制度的規定，對生產、經營規模小，不能建賬設賬的單位，適用的稅款征收方式是( )。

　　A: 查賬征收

　　B: 查定征收

　　C: 查驗征收

　　D: 定期定額征收

　　答案:D

　　解析:

　　定期定額征收方式適用于經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關(含縣級)批準的生產、經營規模小，達不到 《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據的個體工商戶。

　　(21)

　　根據購進固定資產的進項稅額是否可以扣除，可以將增值稅劃分為不同類型。自2009年1月1 日起，我國增值稅實行( )。

　　A: 消費型增值稅

　　B: 收入型增值稅

　　C: 生產型增值稅

　　D: 消耗型增值稅

　　答案:A

　　解析: 2009

　　年1月1 日起我國實行的《增值稅暫行條例》，允許納稅人抵扣購進固定資產的進項稅額　，實現了增值稅由生產型向消費型的轉換。

　　(22) 下列法的形式中，屬于國家的根本大法、具有最高法律效力的是( )。

　　A: 中華人民共和國全國人民代表大會組織法

　　B: 中華人民共和國公司法

　　C: 中華人民共和國憲法

　　D: 中華人民共和國刑法

　　答案:C

　　解析: 憲法是國家的根本大法，具有最高的法律效力。

　　(23) 下列合同中屬于有效勞動合同的是( )。

　　A: 雇傭方脅迫被雇傭方簽訂的勞動合同

　　B: 違反勞動安全衛生法的勞動合同

　　C: 依法規定由雙方共同協商訂立的勞動合同

　　D: 違反雙方當事人的意志訂立的勞動合同

　　答案:C

　　解析:

　　勞動合同的訂立，必須遵循合法、公平、平等自愿、協商一致和誠實信用的原則，A、D兩項違反了平等自愿原則，8項違反了合法原則，因此都是無效合同。

　　(24) 下列所得中，以一個月內取得的收入為一次納稅的是( )。

　　A: 稿酬所得

　　B: 財產租賃所得

　　C: 利息所得

　　D: 財產轉讓所得

　　答案:B

　　解析:

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