二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　25、下列消費品中，征收消費稅的有 (　　)。

　　A 、 實木復合地板

　　B 、 電動汽車

　　C 、 高爾夫球桿

　　D 、 農用拖拉機專用輪胎

　　答案： A,C

　　解析： 【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　電動汽車和拖拉機專用輪胎不征收消費稅，實木復合地板和高爾夫球桿屬于消費稅征收范圍。

　　【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】

　　26、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定的權利。下列各項中，屬于納稅人權利的有 (　　)。

　　A 、 要求稅務機關對納稅人情況保密

　　B 、 對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權

　　C 、 要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

　　D 、 要求稅務機關承擔賠償責任權

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　以上四項均屬于納稅人的權利。

　　【該題針對“稅收法律關系及征納雙方的權利與義務”知識點進行考核】

　　27、根據勞動合同法律制度的規定，下列對勞動合同訂立的形式描述中，正確的有 (　　)。

　　A 、 建立勞動關系，應當訂立書面勞動合同

　　B 、 非全日制用工雙方當事人可以不訂立書面勞動合同

　　C 、 建立勞動關系，只能訂立書面勞動合同

　　D 、 試用期用工雙方當事人可以訂立口頭協議

　　答案： A,B

　　解析： 【正確答案】 AB

　　【答案解析】

　　建立勞動關系，應當訂立書面勞動合同。作為訂立勞動合同應當采用書面形式的例外情況， 《勞動合同法》規定，非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議。

　　【該題針對“勞動合同的訂立形式,勞動合同訂立的形式”知識點進行考核】

　　28、下列屬于財產轉讓所得的有 (　　)。

　　A 、 轉讓劇本使用權

　　B 、 轉讓設備

　　C 、 轉讓股權

　　D 、 轉讓非專利技術

　　答案： B,C

　　解析： 【正確答案】 BC

　　【答案解析】

　　本題考核個人所得稅的稅目。財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得：選項

　　A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。選項D，轉讓非專利技術，是按照特許權使用費所得征收個人所得稅的。

　　【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】

　　29、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物發生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有 (　　)。

　　A 、 將購進的貨物分配給股東

　　B 、 將購進的貨物用于修繕廠房

　　C 、 將購進的貨物無償贈送給客戶

　　D 、 將購進的貨物用于集體福利

　　答案： B,D

　　解析： 【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應稅項目 (選項B中，修繕廠房屬于非增值稅應稅項目)、集體福利 (選項D)，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

　　【該題針對“增值稅進項稅額的確定,增值稅應納稅額計算之進項稅額 (二)”知識點進行考核】

　　30、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列可以不辦理納稅登記的有 (　　)。

　　A 、 縣教育局

　　B 、 社區診所

　　C 、 人民法院

　　D 、 下崗職工開的餐飲店

　　答案： A,C

　　解析： 【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　根據稅收征管法的規定，只有國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性的農村小商販外，其他的企業、單位都應辦理稅務登記。

　　【該題針對“稅務登記的內容,稅務登記的內容及管理”知識點進行考核】

　　31、根據資源稅法律制度的規定，關于資源稅納稅義務發生時間的下列表述中，正確的有 (　　)。

　　A 、 采用分期收款結算方式銷售應稅產品的，為發出應稅產品的當天

　　B 、 采用預收貨款結算方式銷售應稅產品的，為收到貨款的當天

　　C 、 自產自用應稅產品的，為移送使用應稅產品的當天

　　D 、 扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發生時間，為支付首筆貨款的當天

　　答案： C,D

　　解析： 【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　納稅人采取分期收款結算方式的，其納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天;納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅產品的當天。

　　【該題針對“資源稅的稅收優惠及征收管理”知識點進行考核】

　　32、 某企業因工作性質和生產特點不能實行標準工時制度，人力資源部擬定了下列方案，不符合規定的有 (　)。

　　A 、 每周工作4天，每天工作9小時

　　B 、 每周工作5天，每天工作8小時

　　C 、 每周工作6天，每天工作7小時

　　D 、 每周工作7天，每天工作5小時

　　答案： A,C,D

　　解析： 國家實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標準工時制度。有些企業因工作性質和生產特點不能實行標準工時制度，應保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天。選項A，每天工作超過8小時;選項C，每周工作超過40小時，選項D，沒有休息日，都不符合規定。

　　33、下列關于稿酬所得“次”的規定，正確的有 (　　)。

　　A 、 同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

　　B 、 同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

　　C 、 同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應合并為一次稿酬所得征稅

　　D 、 同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

　　答案： A,B,D

　　解析： 【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。

　　【該題針對“個人所得稅“次”的規定”知識點進行考核】

　　34、根據 《契稅暫行條例》的規定，下列行為中，不需繳納契稅的有 (　　)。

　　A 、 承租房屋

　　B 、 以獲獎方式取得房屋所有權

　　C 、 購置房屋取得所有權

　　D 、 房屋交換且價格相等

　　答案： A,D

　　解析： 【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　以獲獎方式取得房屋所有權、以土地使用權抵債，視同權屬轉移，應繳納契稅;交換房屋價格相等的，免征契稅。

　　【該題針對“契稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　35、關于增值稅專用發票的使用，下列說法正確的有 (　　)。

　　A 、 一般納稅人申請最高開票限額時，需填報 《最高開票限額申請表》

　　B 、 一般納稅人憑 《發票領購簿》、IC卡和經辦人身份證明領購專用發票

　　C 、 增值稅小規模納稅人需開具專用發票的，可向當地主管稅務機關申請代開

　　D 、 專用發票最高開票限額為100萬元及以下的，由區縣級稅務機關審批

　　答案： A,B,C

　　解析： 【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批，最高開票限額為100萬元的，由地市級稅務機關審批。一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

　　(1)商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽 (不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;

　　(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的 (法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外);

　　(3)向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的;

　　(4)小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的 (需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開)。

　　【該題針對“增值稅專用發票的使用規定,增值稅專用發票使用規定”知識點進行考核】

　　36、根據勞動合同法律制度的規定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有 (　　)。

　　A 、 確認勞動關系爭議

　　B 、 工傷醫療費爭議

　　C 、 勞動保護條件爭議

　　D 、 社會保險爭議

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　勞動爭議的范圍主要指中華人民共和國境內的用人單位與勞動者發生的下列勞動爭議：(1)因確認勞動關系發生的爭議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發生的爭議;(3)因除名、辭退和辭職、離職發生的爭議;(4)因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓以及勞動保護發生的爭議;(5)因勞動報酬、工傷醫療費、經濟補償或者賠償金等發生的爭議;(6)法律、法規規定的其他勞動爭議。解決勞動爭議的法律依據主要是 《中華人民共和國勞動爭議調解仲裁法》和 《勞動人事爭議仲裁辦案規則》。

　　【該題針對“勞動爭議及解決方法”知識點進行考核】

　　37、下列各項中，屬于法律關系的客體的有 (　　)。

　　A 、 有價證券

　　B 、 庫存商品

　　C 、 提供勞務行為

　　D 、 智力成果

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　法律關系的客體是指物、行為、非物質財富和人身。本題AB選項屬于物，C選項屬于行為，D選項屬于非物質財富。

　　【該題針對“法律關系”知識點進行考核】

　　38、下列業務視同零售業，在零售環節繳納消費稅的有 (　　)。

　　A 、 為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。

　　B 、 經營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。

　　C 、 未經中國人民銀行總行批準，經營金銀首飾批發業務的單位將金銀首飾銷售給經營單位。

　　D 、 為個人修理和清洗金銀首飾

　　答案： A,B,C

　　解析： 【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　下列業務視同零售業，在零售環節繳納消費稅：(1)為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業務，不包括修理和清洗。(2)經營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。(3)未經中國人民銀行總行批準，經營金銀首飾批發業務的單位將金銀首飾銷售給經營單位。

　　【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　39、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有 (　　)。

　　A 、 娛樂城在提供娛樂服務的同時又銷售酒水飲料

　　B 、 涂料生產企業在銷售涂料的同時又提供裝飾勞務

　　C 、 建材商店在銷售木質地板的同時并提供安裝服務

　　D 、 汽車4S店銷售汽車的同時又提供維修服務

　　答案： B,C

　　解析： 【正確答案】 BC

　　【答案解析】

　　選項B.C屬于增值稅混合銷售行為，選項A屬于營業稅混合銷售行為;選項D屬于提供增值稅不同應稅項目。

　　【該題針對“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之混合銷售與兼營”知識點進行考核】

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