>>>>2016初級會計職稱經濟法基礎提分模擬題解析匯總

　　單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1、 下列外籍人員中屬于個人所得稅非居民納稅人的是 (　)。

　　A 、 甲為在中國境內長期定居的澳洲僑民

　　B 、 乙為美籍華人，在中國境內有住所

　　C 、 俄羅斯人丙三年前來北京并工作生活至今

　　D 、 丁在中國境內無住所且居住不滿10個月

　　答案： D

　　解析： 本題考核非居民納稅人的判定。在中國境內無住所而在境內居住不滿一年的外籍人員為非居民納稅義務人。

　　2、 下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是 (　　)。

　　A 、 納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天

　　B 、 銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

　　C 、 納稅人進口貨物，為從海關提貨的當天

　　D 、 采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核增值稅的納稅義務發生時間。納稅人進口貨物，為報關進口的當天。

　　3、 下列營業額的確定，符合 《營業稅暫行條例》及實施細則規定的是 (　　)。

　　A 、 轉讓土地使用權，以全部收入為營業額

　　B 、 經營娛樂業向顧客收取的各項費用的全額為營業額

　　C 、 一般貸款以貸款利息減去借款利息后的余額為營業額

　　D 、 個人進行演出，以全部票價收入為營業額

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核營業額的確定。(1)納稅人轉讓土地使用權，以全部收入減去土地使用權購置或受讓原價后的余額為營業額。(2)娛樂業的營業額為經營娛樂業向顧客收取的各項費用，包括門票費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經營娛樂業的其他各項收費。(3)一般貸款以利息收入全額為營業額。(4)單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用后的余額為營業額。

　　4、 甲企業對乙地方稅務局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關于該案件審理過程的表述中，不符合法律規定的是 (　　)。

　　A 、 丙法院組成合議庭負責對該案件進行審判

　　B 、 丙法院對甲和乙進行了調解

　　C 、 乙地方稅務局決定停止執行行政處罰決定

　　D 、 丙法院判決變更乙地方稅務局的行政處罰決定

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核行政訴訟的審理和判決。行政訴訟實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調解。被告認為需要停止執行，可以停止具體行政行為的執行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。

　　5、 某公司2013年10月以3500萬元購得一棟寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊3000萬元。如果適用的契稅稅率為3 %，該公司應繳的契稅是 (　　)萬元。

　　A 、 120

　　B 、 105

　　C 、 180

　　D 、 15

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核契稅的計算。房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據，本題中的計稅依據應該是3500萬元，而不是凈值3000萬元，應納契稅為3500×3%=105(萬元)。

　　6、 某外商投資企業2013年2月份應繳納增值稅210000元，實際繳納增值稅200000元;實際繳納消費稅100000元。則該企業當月應納教育費附加為 (　　)元。

　　A 、 4000

　　B 、 6300

　　C 、 9000

　　D 、 9300

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核教育費附加的計算。應納教育費附加=(20.0000+100000)X3%=9000(元)。

　　7、 下列各項中，按照信息載體不同對預付卡進行分類的是 (　)。

　　A 、 磁條卡與芯片(IC)卡

　　B 、 借記卡與信用卡

　　C 、 單位卡與個人一卡

　　D 、 記名預付卡和不記名預付卡

　　答案： A

　　解析： 本題考核預付卡的分類。預付卡按照信息載體不同分為磁條卡與芯片(IC)卡。

　　8、 根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，屬于城鎮土地使用稅計稅依據的是 (　)。

　　A 、 建筑面積

　　B 、 使用面積

　　C 、 居住面積

　　D 、 實際占用的土地的面積

　　答案： D

　　解析： 本題考核城鎮土地使用稅的計稅依據。根據規定，城鎮土地使用稅計稅依據為“實際占用的土地面積”。

　　9、 下列有關行政復議的表述中，不符合規定的是 (　)。

　　A 、 不服行政機關對民事糾紛作出的調解，不能申請行政復議

　　B 、 不服行政機關作出的行政處分，不能申請行政復議

　　C 、 行政復議決定書自作出之日起發生法律效力

　　D 、 申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請

　　答案： C

　　解析： 本題考核行政復議的基本知識。行政復議決定書自送達之日起發生法律效力，仲裁裁決書自作出之日起發生法律效力。

　　10、 某企業職工王某的月工資為7000元，當地社會平均工資為2000元。則該職工每月應繳納的基本養老保險費為 (　)元。

　　A 、 160

　　B 、 360

　　C 、 480

　　D 、 560

　　答案： C

　　解析： 本題考核基本養老保險的計算。根據規定，本人月平均工資高于當地職工月工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數。當地職工月平均工資的3倍為6000元(2000×3)。王某個人每月應繳納的基本養老保險費數額為6000×8%=480(元)。

　　11、 下列情形中，可以辦理退匯的是 (　　)。

　　A 、 該匯款尚未匯出

　　B 、 匯款人與收款人未達成一致退匯意見

　　C 、 經過1個月無法交付的匯款

　　D 、 收款人拒絕接受的匯款

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核匯兌的退匯。匯款人申請退匯必須是該匯款已匯出匯出銀行。如果匯款人與收款人不能達成一致退匯的意見，不能辦理退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。

　　12、 根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業稅征收范圍的是 (　　)。

　　A 、 電信業務

　　B 、 貸款業務

　　C 、 提供裝飾勞務

　　D 、 修理修配業務

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核營業稅的征稅范圍。選項D屬于增值稅的征稅范圍。選項A屬于“ 電信業”稅目;選項8屬于“金融保險業”稅目;選項C屬于“建筑業”稅目。

　　13、 根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是 (　)。

　　A 、 退休人員再任職取得的收入

　　B 、 從非任職公司取得的董事費收入

　　C 、 從任職公司取得的監事費收入

　　D 、 從任職公司關聯企業取得的監事費收入

　　答案： B

　　解析： 本題考核勞務報酬所得的范圍。根據規定，個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質，按勞務報酬所得項目征稅。個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

　　14、 下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是 (　　)。

　　A 、 接受的旅客運輸服務

　　B 、 與非正常損失的購進貨物相關的交通運輸業服務

　　C 、 與非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物相關的交通運輸業服務

　　D 、 用于生產經營項目購進的非專利技術

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核增值稅進項稅額的抵扣。選項D中購進的非專利技術是用于正常的生產經營，所以進項稅額是可以抵扣的。納稅人接受試點納稅人提供的應稅服務，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　(1)用于簡易計稅辦法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，其中涉及的專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用于上述項目的專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃。

　　(2)接受的旅客運輸服務。

　　(3)與非正常損失的購進貨物相關的交通運輸業服務。

　　(4)與非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物相關的交通運輸業服務。

　　上述非增值稅應稅項目，是指 《增值稅暫行條例》第十條所稱的非增值稅應稅項目，但不包括 《應稅服務范圍注釋》所列項目。

　　15、 根據 《支付結算辦法》的規定，下列款項中，不能辦理托收承付結算的是 (　　)。

　　A 、 商品交易取得的款項

　　B 、 因商品交易而產生的勞務供應的款項

　　C 、 因寄售商品而產生的款項

　　D 、 因運送商品而產生的款項

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核托收承付結算方式的范圍，根據規定，辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

　　16、 下列各項中，不屬于營改增的是 (　　)。

　　A 、 郵政儲蓄業務

　　B 、 航空運輸業務

　　C 、 廣播影視服務

　　D 、 郵政普遍服務

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核營業稅改征增值稅。選項A屬于營業稅中金融保險業稅目，尚未進行營改增。

　　17、 根據城鎮土地使用稅的規定，幾個單位共同擁有一塊土地使用權，則城鎮土地使用稅的納稅人為 (　　)。

　　A 、 其中實際占用土地面積最大的單位

　　B 、 稅務機關核定的單位

　　C 、 協商確定納稅人

　　D 、 對這塊土地擁有使用權的每一個單位

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核城鎮土地使用稅的納稅義務人。土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。

　　18、 劉某在2013年7月因工作調動轉讓兩套住房，分別取得轉讓收入190萬元和450萬元。兩套住房均為2007年1月購入，一套屬于普通住房，購置價120萬元，一套是位于城郊的別墅，購置價380萬元。則劉某轉讓上述兩套住房應繳納的營業稅為 (　　)萬元。

　　A 、 32

　　B 、 26

　　C 、 3.5

　　D 、 34

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核營業稅的計算。自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅：個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業稅。則劉某應納營業稅=(450-380)×5%=3.5(萬元)。

　　19、 根據社會保險法律制度的規定，一般情況下女工人法定退休年齡為 (　)周歲。

　　A 、 60

　　B 、 55

　　C 、 50

　　D 、 45

　　答案： C

　　解析： 本題考核退休年齡。目前國家實行的法定的企業職工退休年齡是，男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲;從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲;因病或非因工致殘，由醫院證明并經勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。

　　20、 下列關于企業所得來源的確定說法錯誤的是 (　)。

　　A 、 提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　B 、 權益性投資資產轉讓，按照投資企業所在地確定

　　C 、 動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或機構、場所所在地確定

　　D 、 不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

　　答案： B

　　解析： 本題考核企業所得來源地的確定。選項B，權益性投資資產轉讓，按照被投資企業所在地確定。

　　21、 某企業2013年度生產經營用房原值l2000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產原值減除比例為30 %，房產稅稅率從價計征的為1.2 %，從租計征的為l2 %，該企業當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是 (　　)。

　　A 、 12000×( 1-30 %)×1.2 %= 100.8萬元

　　B 、 12000×( 1-30 %)×1.2 %+80×12 %= 110.4萬元

　　C 、 ( 12000+400)×( 1-30 %)×1.2 %+80×l2 %= 113.76萬元

　　D 、 ( 12000+400+600)×( 1-30 %)×1.2 %= 109.2萬元

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核房產稅的納稅與減免。根據規定，企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。出租人的房屋應該按照從租計征房產稅，不再繳納從價計征房產稅。

　　22、根據 《仲裁法》的規定，下列情形中的仲裁協議，有效的是 (　　)。

　　A 、 甲、乙兩公司在建設工程合同中依法約定有仲裁條款,其后,該建設工程合同被確認無效

　　B 、 王某與李某在仲裁協議中約定，將他們之間的撫養合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁

　　C 、 鄭某與甲企業在仲裁協議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達成補充協議

　　D 、 陳某在與高某發生融資租賃合同糾紛后，口頭約定由某仲裁委員會仲裁

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核仲裁協議的訂立。仲裁協議獨立存在，所以選項A的仲裁協議有效;撫養糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項8的仲裁協議無效;仲裁協議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，又達不成補充協議的，仲裁協議無效，所以選項C的仲裁協 議無效;仲裁協議應以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效，所以選項D的仲裁協議無效。

　　23、根據 《票據法》的規定，關于支票的說法正確的是 (　)。

　　A 、 支票的收款人可由出票人授權補記

　　B 、 支票不可以背書轉讓

　　C 、 支票的提示付款期限為出票日起1個月

　　D 、 持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應先向持票人支付票

　　答案： A

　　解析：本題考核支票的基本規定。支票可以背書轉讓，選項B不正確;支票的提示付款期限應該為出票日起10 日，選項C不正確;支票的出票人賬戶金　額不足的，應該按照簽發空頭支票處理，銀行不墊款，選項D不正確。

　　24、 根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是 (　　)。

　　A 、 采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　B 、 采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　C 、 采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D 、 采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核企業所得稅中銷售收入的確認。選項8應按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額;選項C按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理;選項D應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

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