多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　25、 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有 (　)。

　　A 、 企業所得稅稅款

　　B 、 企業內部營業機構之間支付的租金

　　C 、 稅收滯納金

　　D 、 未經核定的準備金支出

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 本題考核企業所得稅前不得扣除的項目。

　　26、 下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有 (　)。

　　A 、 房屋抵押

　　B 、 以預購方式承受房屋權屬

　　C 、 房屋權屬作價投資

　　D 、 房屋典當

　　答案： B,C

　　解析： 【解析】本題考核契稅的征稅范圍。典當、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發生的土地、房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。

　　27、下列屬于法的特征的有 (　)。

　　A 、 國家意志性

　　B 、 強制性

　　C 、 利導性

　　D 、 規范性

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核法的特征。

　　28、 下列情形中，納稅人應當辦理稅務登記的有 (　)。

　　A 、 納稅人變更法定代表人

　　B 、 納稅人變更經營范圍

　　C 、 實行定期定額征收方式的個體工商戶停業

　　D 、 納稅人到外縣進行臨時生產經營活動

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核稅務登記的內容。稅務登記的情形包括開業登記、變更登記、停業復業登記、外出經營報驗登記、注銷登記等幾種情形。

　　29、 根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有 (　　)。

　　A 、 衛生許可證

　　B 、 土地使用權出讓合同

　　C 、 商標注冊證

　　D 、 商品房銷售合同

　　答案： B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。選項A衛生許可證不屬于印花稅的征稅范圍;選項C商標注冊證，屬于權利、許可證照，征收印花稅;選項BD土地使用權出讓合同和 商品房銷售合同，按照產權轉移書據征收印花稅。

　　30、 下列各項中，屬于勞動合同法適用范圍的有 (　)。

　　A 、 國有企業

　　B 、 個體經濟組織

　　C 、 民辦非企業單位

　　D 、 會計師事務所

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核勞動合同法的適用范圍。(1)中華人民共和國境內的企業、個體經濟組織、民辦非企業單位、依法成立的會計師事務所、律師事務所等合伙組織和基金會等組織與勞動者建立勞動關系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用勞動合同法。(2)國家機關、事業單位、社會團體和與其建立勞動關系的勞動者，訂立、履行、變更、 解除或者終止勞動合同，依照勞動合同法執行。(3)事業單位與實行聘用制的工作人員訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，法律、行政法規或者國務院另有規定的，依照 其規定;未作規定的，依照勞動合同法有關規定執行。

　　31、 根據稅收征收法律制度的規定，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的有 (　)。

　　A 、 欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

　　B 、 納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

　　C 、 稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為的

　　D 、 未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

　　答案： A,B

　　解析： 本題考核稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的情形。(1)選項C缺少過渡條件：稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規定的納稅期之前繳納應納稅款。只有在限期內，納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，稅務機關才有權責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項D，稅務機關有權核定其應納稅額。

　　32、 下列關于個人所得稅所得來源的確定中，正確的有 (　　)。

　　A 、 生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地

　　B 、 勞動報酬所得，以納稅義務人實際提供勞務的地點，作為所得來源地

　　C 、 不動產轉讓所得，以不動產坐落地為所得來源地

　　D 、 利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、.紅利的企業、機構、組織的所在地作為所得來源地

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核所得來源的確定。所得來源地與所得支付地是不同的兩個概念，有時兩者是一致的，有時是不同的。我國個人所得稅依據所得來源地判斷經濟活動的實質，征收個人所得稅，具體規定如下：(1)工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業、事業單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地作為所得來源地。(2)生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地。(3)勞動報酬所得，以納稅義務人實　際提供勞務的地點，作為所得來源地。(4)不動產轉讓所得，以不動產坐落地為所得來源地;動產轉讓所得，以實現轉讓的地點為所得來源地。(5)財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地。(6)利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業、機構、組織的所在地作為所得來源地。(7)特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地。

　　33、 下列消費品中，征收消費稅的有 (　　)。

　　A 、 木制一次性筷子

　　B 、 電動汽車

　　C 、 高爾夫球桿

　　D 、 調味料酒

　　答案： A,C

　　解析： 【解析】本題考核消費稅的稅目。電動汽車和調味料酒不征收消費稅。

　　34、 下列各項中，屬于城鎮土地使用稅減免項目的有 (　)。

　　A 、 對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅

　　B 、 對供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征城鎮土地使用稅

　　C 、 供熱企業暫免征收城鎮土地使用稅

　　D 、 鹽場的生產廠房用地，免征城鎮土地使用稅

　　答案： A,B,C

　　解析： 【解析】本題考核城鎮土地使用稅稅收優惠。對鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區用地,應照章征收城鎮土地使用稅。

　　35、甲、乙公司因租賃合同發生糾紛，甲向某仲裁委員會申請仲裁，乙向法院提起訴訟。據了解，雙方并沒有簽訂仲裁協議。則下列說法正確的有 (　　)。

　　A 、 由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁協議，故不能通過仲裁方式解決糾紛

　　B 、 甲、乙之間可以通過民事訴訟方式解決爭議

　　C 、 對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會不予受理

　　D 、 對乙公司的起訴，法院應予受理

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核仲裁協議的相關規定。由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁協議，故不能通過仲裁方式解決糾紛，只能通過民事訴訟方式解決爭議。對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會不予受理。對乙公司的起訴，法院應予受理。

　　36、 根據勞動合同法的規定，勞動者有下列情形之一的，用人單位可以單方面解除勞動合同的有 (　)。

　　A 、 勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的

　　B 、 勞動者營私舞弊給用人單位造成重大損害的

　　C 、 勞動者被依法追究刑事責任的

　　D 、 勞動者嚴重違反用人單位規章制度的

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 本題考核勞動合同的解除。

　　37、 個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有(　)。

　　A 、 向貧困地區的捐贈

　　B 、 向農村義務教育的捐贈

　　C 、 向公益性青少年活動場所的捐贈

　　D 、 向紅十字事業的捐贈

　　答案： B,C,D

　　解析： 本題考核個人所得稅個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%1拘部分，可以從其應納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。

　　38、 企業從事下列項目的所得，可以免征企業所得稅的有 (　　)。

　　A 、 中藥材的種植

　　B 、 林產品的采集

　　C 、 遠洋捕撈

　　D 、 海水養殖

　　答案： A,B,C

　　解析： 【解析】本題考核企業所得稅的稅收優惠。選項D屬于減半征收企業所得稅的情形。

　　39、 下列主體中，不能作為票據保證人的有 (　　)。

　　A 、 國家機關

　　B 、 在法人書面授權范圍內提供票據保證的企業法人的分支機構

　　C 、 以公益為目的的事業單位

　　D 、 企業法人的職能部門

　　答案： A,C,D

　　解析： 【解析】本題考核票據的保證人。國家機關、以公益為目的的事業單位、社會團體、企業法人的分支機構和職能部門作為票據保證人的，票據保證無效，但經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸，國家機關提供票據保證的，以及企業法人的分支機構在法人書面授權范圍內提供票據保證的除外。

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