第 1 頁：單選題

第 2 頁：多選題

第 3 頁：判斷題

第 4 頁：不定項選擇題

　　多項選擇題 (每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　(31) 根據支付結算法律制度的規定，關于票據保證的下列表述中，正確的有( )。

　　A: 票據上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

　　B: 保證人未在票據或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據，承兌人為被保證人

　　C: 保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任

　　D: 保證人清償票據債務后，可以對被保證人及其前手行使追索權

　　答案:B,C,D

　　解析:

　　根據規定，保證人在票據或者粘單上未記載“保證日期” 的，出票日期為保證日期，因此選項A 的說法錯誤。

　　(32) 下列項目中，按工資薪金征稅的項目有( )。

　　A: 辦理內退手續后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

　　B: 掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權個人從事客貨營運取得的收入

　　C: 對企業經營成果不擁有所有權的承租承包人的所得

　　D: 單位因雇員銷售業務組織的旅游支出

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權個人從事客貨營運取得的收入，按個體工商戶生產經營所得征稅。

　　(33)

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，　在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( )。

　　A: 向投資者支付的紅利

　　B: 企業內部營業機構之間支付的租金

　　C: 企業內部營業機構之間支付的特許權使用費

　　D: 未經核定的準備金支出

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　企業所得稅法律制度規定向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出等，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除。

　　(34) 工傷保險基金存入社會保障基金財政專戶，可以用于( )。

　　A: 勞動能力鑒定

　　B: 工傷預防的宣傳、培訓

　　C: 投資運營

　　D: 興建或者改建辦公場所

　　答案:A,B

　　解析:

　　工傷保險基金用于規定的工傷保險待遇，勞動能力鑒定，工傷預防的宣傳、培訓等費用，以及法律、法規規定的用于工傷保險的其他費用的支付。任何單位或者個人不得將工傷保險基金用于投資運營、興建或者改建辦公場所發放獎金，或者挪作其他用途。

　　(35)當事人對( ) 的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政復議。

　　A: 海關

　　B: 金融機關

　　C: 外匯管理機關

　　D: 國家安全機關

　　答案:A,B,C,D

　　解析:海關、金融和外匯管理機關是垂直管理的行政機關、國家安全機關是專門機關，對其具體行政行為不服，只能向其上一級主管部門申請行政復議。

　　(36)

　　個人出售自有住房并在出售后1年內按市場價格重新購房的，下列說法中正確的有( )。

　　A:

　　個人出售現有住房所應繳納的個人所得稅稅款，在辦理過戶手續前，以納稅保證金形式向當地主管稅務機關繳納

　　B: 個人出售現有住房后1年內重新購房的按照購房金額大小相應退還納稅保證金

　　C:

　　個人出售現有住房后1年內未重新購房的，所繳納的住房保證金全部作為個人所得稅繳入國庫

　　D:

　　跨行政區域售、購住房，又符合退還納稅保證金條件的個人，可選擇其中一地退還保證金

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 上述四項均符合個人出售住房征收個人所得稅的規定。

　　(37)

　　根據 《人民銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。

　　A: 辦理借款轉存

　　B: 辦理借款歸還

　　C: 辦理現金支取

　　D: 辦理現金繳存

　　答案:A,B,D

　　解析: 一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不能辦理現金支取。

　　(38)

　　對于因工作性質或生產特點的限制，實行不定時工作制或綜合計算工時制等其他工作和休息辦法的職工，企業應根據國家有關規定，在保障職工身體健康并充分聽取職工意見的基礎上，采取適當的工作和休息方式，確保職工的休息、休假權利和生產、工作任務的完成。這些適當的方式包括( )。

　　A: 集中工作

　　B: 集中休息

　　C: 輪休調休

　　D: 彈性工作時間

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(39) 下列各項中，按照“建筑業”稅目征收營業稅的有( )。

　　A: 自建自用建筑物的自建行為

　　B: 投資入股的自建建筑物

　　C: 運輸設備的安裝

　　D: 對建筑物進行加固與養護

　　答案:C,D

　　解析: 自建自用建筑物的自建行為和投資人股的自建建筑物，免征營業稅。

　　(40) 下列各項中，應征收契稅的有( )。

　　A: 法定繼承人承受房屋權屬

　　B: 企業以行政劃撥方式取得土地使用權

　　C: 承包者獲得農村集體土地承包經營權

　　D: 運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

　　答案:B,D

　　解析:

　　土地使用權的轉讓不包括農村集體土地承包經營權的轉移，因此C選項不屬于契稅征收范圍。因典當、繼承、分拆、出租或者抵押等形式而發生的土地、房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。

　　(41)

　　不列各項中，屬于勞動合同期滿、勞動合同應當續延至相應的情形消失時終止的情形有( )。

　　A:

　　從事接觸職業病危害作業的勞動者未進行離崗前職業健康檢查，或者疑似職業病病人在診斷或者醫學觀察期間的

　　B: 在本單位患職業病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的

　　C: 女職工在孕期、產期、哺乳期的

　　D: 在本單位連續工作滿十五年，且距法定退休年齡不足五年的

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　如果有下列情形，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應當續延至相應的情形消失時終止 ：(1)從事接觸職業病危害作業的勞動者未進行離崗前職業健康檢查，或者疑似職業病病人在診斷或者醫學觀察期間的 ;(2)在本單位患職業病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的 ;(3)患病或者非因工負傷，在規定的醫療期內的 ;(4)女職工在孕期、產期、哺乳期的 ;(5)在本單位連續工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的 ;(6)法律、行政法規規定的其他情形。

　　(42)下列有關訴訟時效的表述中，錯誤的有( )。

　　A: 訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算

　　B: 權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一

　　C:

　　只有在訴訟時效期間的最后6個月內發生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行

　　D: 訴訟時效中止的法定事由發生之后，已經經過的時效期間統歸無效

　　答案:A,B,D

　　解析:(1)訴訟時效期間自當事人“知道” 自己的權利被侵害之日起計算，因此選項A錯誤

　　(2)權利人提起訴訟是訴訟時效“ 中斷” 的法定事由之一，因此選項B錯誤 ;(3)訴訟時效中止的法定事由發生之后，以前經過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續進行，因此選項D錯誤。

　　(43)

　　某學校四位老師共寫一本書，共得稿費35000元，其中1人得主編費5000元，其余稿費四人平分，其個人所得稅納稅情況為( )。

　　A: 此筆稿酬共納稅3920元

　　B: 四人各自納稅980元

　　C: 主編一人納稅1400元

　　D: 除主編以外的三人各納稅840元

　　答案:A,C,D

　　解析: 應按各自所領取稿酬計算納稅。

　　(44)

　　在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權利。下列各項中，屬于納稅人權利的有(　　)。

　　A: 估稅權

　　B: 要求稅務機關對納稅人情況保密

　　C: 要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

　　D: 對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟

　　答案:B,C,D

　　解析: 估稅權屬于稅務機關的權利。

　　(45) 納稅人辦理下列事項時，需要出示稅務登記證件的有( )。

　　A: 開立銀行賬戶

　　B: 簽訂購銷合同

　　C: 申請辦理延期繳納稅款

　　D: 領購發票

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　稅務登記證用于納稅人辦理與征納稅相關的事項，一而簽訂購銷合同屬于納稅人經營事項。

　　(46) 下列情形中免征耕地占用稅的有( )。

　　A: 軍事設施占用耕地

　　B: 學校占用耕地

　　C: 幼兒園占用耕地

　　D: 農村居民占用耕地新建住宅

　　答案:A,B,C

　　解析: 農村居民占用耕地新建住宅，按照當地使用稅額減半征收耕地占用稅。

　　(47) 下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有( )。

　　A: 進口貨物的發貨人

　　B: 進口貨物的代理人

　　C: 出口貨物的發貨人

　　D: 出口貨物的代理入

　　答案:A,C

　　解析:

　　關稅的法定納稅義務人是進口貨物的收物人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人。

　　(48) 納稅擔保的范圍包括( )。

　　A: 稅款

　　B: 滯納金

　　C: 罰款

　　D: 保管擔保財產的費用

　　答案:A,B,D

　　解析: 滯納金不能作為提供納稅擔保的依據。

　　(49)

　　根據 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具的證明文件包括( )。

　　A: 機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書

　　B: 民辦非企業組織，應出具民辦非企業登記證書

　　C: 外國駐華機構，應出具國家登記機關頒發的登記證

　　D: 獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文

　　答案:B,D

　　解析:

　　機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明 ;外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明。

　　(50)

　　企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括( )。

　　A: 企業生產的成本、費用

　　B: 企業的稅金

　　C: 企業的損失

　　D: 贊助支出

　　答案:A,B,C

　　解析: 與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失。

　　(51)

　　根據企業所得稅法及實施條例規定，企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，準予扣除的有( )。

　　A: 非金融企業向金融企業借款的利息支出.

　　B: 非金融企業向非金融企業借款的全部利息支出

　　C: 企業經批準發行債券的利息支出

　　D: 金融企業的同業拆借利息支出

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予扣除 ;超過部分不許扣除。

　　(52) 以下情形中，延長工作時間不受法律限制的是( )。

　　A:

　　發生自然災害、事故或者因其他原因，威脅勞動者生命健康和財產安全，需要緊急處理的

　　B: 生產設備、交通運輸線路、公共設施發生故障，影響生產和公眾利益，必須及時搶修的

　　C: 法定節假日

　　D: 法律、行政法規規定的其他情形

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　有下列情形之一的，延長工作時間不受規定的限制 ：(1)發生自然災害、事故或者因其他原因，威脅勞動者生命健康和財產安全，需要緊急處理的 ;(2)生產設備、交通運輸線路、公共設施發生故障，影響生產和公眾利益，必須及時搶修的;(3)法律、行政法規規定的其他情形。

　　(53) 注銷稅務登記的適用范圍有( )。

　　A: 納稅人發生解散、破產、撤銷的

　　B: 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的

　　C: 納稅人因住所、經營地點變更涉及改變主管稅務機關的

　　D: 納稅人發生的其他應辦理注銷稅務登記情況的

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(54)下列案件中，適用 《民事訴訟法》的有( )。

　　A: 公民名譽權糾紛案件

　　B: 企業與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件

　　C: 納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件

　　D: 勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

　　答案:A,B,D

　　解析:選項A屬于因民法、婚姻法、收養法、繼承法等調整的平等主體之間的財產關系和人身關系發生的民事案件 ;選項B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據和有關事項無效的案件 ;選項D屬于因經濟法、勞動法調整的社會關系發生的爭議，法律規定適用民事訴訟程序審理的案件，　如企業破產案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于 《民事訴訟法》的規定。選項C適用《行政訴訟法》的規定。

　　(55) 下列各項中，應視同銷售繳納消費稅的有( )。

　　A: 外購已稅消費品繼續加工成應稅消費品

　　B: 將自產越野汽車用于贊助汽車拉力賽

　　C: 將自制應稅消費品用于廣告

　　D: 將自產小轎車用于碰撞實驗

　　答案:B,C

　　解析:

　　外購已稅消費品繼續加工成應稅消費品抵扣稅款，將自產小轎車用于碰撞實驗不納消費稅。

　　(56)

　　在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除。但下列項目中在計算攤銷費用時不得扣除的有( )。

　　A: 自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產

　　B: 自創商譽

　　C: 與經營活動無關的無形資產

　　D: 開發無形資產時未形成資產而發生的費用

　　答案:A,B,C

　　解析: 開發無形資產時未形成資產而發生的費用，允許加計扣除。

　　(57)下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的有( )。

　　A: 產權屬于集體和個人的由集體單位和個人繳納

　　B: 產權糾紛未確定的不用繳納房產稅

　　C: 房屋產權出典的由承典人繳納

　　D: 產權屬于國家所有的，不繳納房產稅

　　答案:A,C

　　解析:產權糾紛未確定的，由房產代管人或者使用人為納稅人;產權屬于國家所有的，其經營管理的單位為納稅人。

　　(58) 我國現行資源稅的主要特點有( )。

　　A: 實行從量定額征收

　　B: 只對特定資源稅征稅

　　C: 具有所得稅性質

　　D: 具有級差收入稅性質

　　答案:A,B,D

　　解析: 資源稅實際上是一種級差收益稅，無所得概念。

　　(59) 下列項目中，不可直接作為消費稅計稅依據的有( )。

　　A: 銷售應稅消費品開具普通發票上的價款

　　B: 各種從價計征的酒類產品的包裝物押金

　　C: 銷售白酒收取的品牌使用費

　　D: 用于換取生產資料的應稅消費品的平均價格

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　用于換取生產資料的應稅消費品應按最高價格，其他價格均需換算成不含稅價格。銷售白酒收取的品牌使用費，需換算不含稅價格。

　　(60) 根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不征收契稅的有( )。

　　A: 接受作價房產入股

　　B: 債權人承受抵債房產

　　C: 承租房產

　　D: 繼承房產

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　公司增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，征收契稅。債權人承受破產企業土地、房屋權屬的，不征收契稅。土地、房屋權典當、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發生的土地、房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。

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