第 1 頁：單選題

第 2 頁：多選題

第 3 頁：判斷題

第 4 頁：不定項選擇題

　　多項選擇題 (每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　(31) 下列各項中，屬于銀行匯票相對記載事項的有( )。

　　A: 付款日期

　　B: 付款地

　　C: 出票地

　　D: 出票人簽章

　　答案:A,B,C

　　解析: 出票人簽章為簽發匯票必須記載事項，否則匯票無效。

　　(32) 根據 《票據法》的規定，下列各項中，屬于票據喪失后可以采取的補救措施有( )。

　　A: 掛失止付

　　B: 公示催告

　　C: 普通訴訟

　　D: 仲裁

　　答案:A,B,C

　　解析: 票據喪失后，可采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。

　　(33) 下列行為中，應視同土地使用權轉讓征收契稅的有( )。

　　A: 以土地權屬作價投資

　　B: 以土地權屬抵債

　　C: 以獲獎方式承受土地權屬

　　D: 以預購方式承受土地權屬

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　以土地、房屋權屬作價投資、入股，以土地、房屋權屬抵債 ;以獲獎方式承受土地、房屋權屬 ;以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬等，　可以分別視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征收契稅。

　　(34) 根據 《勞動合同法》，有( )情形之一的，用人單位可以解除勞動合同，但是應當提前30日以書面形式通知勞動者本人。

　　A: 勞動者患病，醫療期滿后，不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作

　　B:

　　勞動者非因工負傷，醫療期滿后，不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作

　　C:

　　勞動者因工負傷，醫療期滿后，不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作

　　D: 勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的

　　答案:A,B,D

　　解析: 有下列情形之一的，用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同 ：①勞動者患病或者非因工負傷，在規定的醫療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的 ;②勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的 ;③勞動合同訂立時所依據的客觀情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行，經用人單位與勞動者協商，未能就變更勞動合同內容達成協議的。

　　(35)在法律關系的主體資格行為能力規定中，限制行為能力人包括( )。

　　A: 16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的

　　B: 10周歲以上的未成年人

　　C: 不能完全辨認自己行為的精神病人

　　D: 已滿14周歲不滿16周歲

　　答案:B,C,D

　　解析:16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。

　　(36)

　　根據 《支付結算辦法》的規定，當事人簽發委托收款憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有( )。

　　A: 確定的金額和付款人名稱

　　B: 委托收款憑據名稱及附寄單證張數

　　C: 收款人名稱和收款人簽章

　　D: 收款日期

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　當事人簽發委托收款憑證時必須記載下列事項 ：(1)表明“委托收款” 的字樣;(2)確定的金額 ;(3)付款人名稱 ;(4)收款人名稱 ;(5)委托收款憑據名稱及附寄單證張數 ;(6)委托日期 ;(7)收款人簽章。

　　(37) 企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅的有( )。

　　A: 從事農、林、牧、漁業項目的所得

　　B: 從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

　　C: 從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

　　D: 符合條件的技術轉讓所得

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(38) 個人所得稅法將納稅義務人區分為居民和非居民所依據的標準有( )。

　　A: 意愿標準

　　B: 國籍標準

　　C: 居住時間標準

　　D: 住所標準

　　答案:C,D

　　解析: 我國采用居住時間和住所兩項標準區分居民納稅人和非居民納稅人。

　　(39) 根據 《稅收征收管理法》的規定，在稅務檢查中，稅務機關有權( )。

　　A: 檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

　　B: 到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

　　C:

　　到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料

　　D: 詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況

　　答案:A,C,D

　　解析: 納稅人的生活場所不受稅務機關檢查。

　　(40) 能提供擔保功能的第三方支付品牌包括( )

　　A: 支付寶

　　B: 財付通

　　C: 銀聯商務

　　D: 快錢

　　答案:A,B

　　解析:

　　銀聯商務、快錢為獨立第三方支付模式，不負有擔保功能，僅僅為用戶提供支付產品和支付系統解決方案。支付寶、財付通是依托于自有的電子商務網站并提供擔保功能的第三方支付模式，故選擇項為

　　AB。

　　(41)下列權利義務中，屬于法律關系內容的有( )。

　　A: 所有權

　　B: 納稅義務

　　C: 經營管理權

　　D: 服兵役義務

　　答案:A,B,C

　　解析:法律關系的內容是指法律關系主體所享有的權利和承擔的經濟義務，是與經濟相關的 ;服兵役是國防義務。

　　(42) 根據 《票據法》的規定，票據包括( )。

　　A: 匯票

　　B: 傳票

　　C: 本票

　　D: 支票

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　廣義的票據包括股票、國庫券、企業債券等，但我國 《票據法》調整的票據僅限于匯票、本票和支票。傳票是法院辦理案件所發通知文件。

　　(43)豐縣工商局對隆達公司作出處罰決定，隆達公司不服，向位于乙市的上一級工商局申請復議，該上級工商局改變了處罰內容，隆達公司仍不服，其可以提起起訴的法院有( )。

　　A: 豐縣法院

　　B: 乙市法院

　　C: 隆達公司所在地法院

　　D: 處罰地法院

　　答案:A,B

　　解析:關于行政訴訟管轄，行政案件由最初作出具體行政行為的行政機關所在地法院管轄 ;行政復議的案件，復議機關改變原具體行政行為的，也可以由復議機關所在地法院管轄。

　　(44) 甲企業得知競爭對手乙企業在M地的營銷策略將會進行重大調整，于是到乙企業設在N地的分部竊取乙企業內部機密文件，隨之采取相應對策，給乙企業在M地的營銷造成重大損失，乙企業經過調查掌握了甲企業的侵權證據，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有( )。

　　A: 甲住所地法院

　　B: 乙住所地法院

　　C: M地法院

　　D: N地法院

　　答案:A,C,D

　　解析:根據規定，因侵權行為提起的訴訟，由侵權行為地或者被告住所地人民法院管轄。侵權行為地，包括侵權行為實施地、侵權結果發生地。本題中，侵權行為實施地是N地(N地的分步實施竊取行為)，侵權結果發生地是M地( 乙企業在M地的營銷策略)，被告是甲企業，所以答案是ACD。

　　(45) 根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，可導致勞動合同終止的情形有( )。

　　A: 勞動合同期滿

　　B: 用人單位決定提前解散

　　C: 用人單位被依法宣告破產

　　D: 勞動者達到法定退休年齡

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　根據規定，有下列情形之一的，勞動合同終止 ：勞動合同期滿的 ;勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的 ;勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的 ;用人單位被依法宣告破產的 ;用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的 ;法律、行政法規規定的其他情形。

　　(46) 下列有關企業所得稅稅率的說法中，正確的有( )。

　　A: 企業所得稅的稅率為25%

　　B: 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得適用稅率為20%

　　C: 符合條件的小型微利企業適用稅率為20%

　　D: 國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率為15%

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(47) 下列各項中，屬于可免征個人所得稅的個人所得的有( )。

　　A: 按規定比例提取的住房公積金

　　B: 企業為增加職工福利繳付的商業保險金

　　C: 個人取得的教育儲蓄存款利息所得

　　D: 按規定比例提取的醫療保險金

　　答案:A,C,D

　　解析: 企業為職工繳付的商業保險應計人個人收入繳稅。

　　(48) 納稅人在2014年度發生的下列行為中，應當辦理稅務登記的有( )。

　　A: 納稅人變更法定代表人

　　B: 納稅人變更經營范圍

　　C: 實行定期定額征收方式的個體工商戶停業

　　D: 納稅人到外縣進行臨時生產經營活動

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務登記的情形包括開業登記、變更登記、停業復業登記、外出經營報驗登記、注銷登記等幾種情形。

　　(49) 下列個人所得，適用20% 比例稅率的有( )。

　　A: 對企事業單位的承包經營所得

　　B: 財產租賃所得

　　C: 財產轉讓所得

　　D: 稿酬所得

　　答案:B,C

　　解析: 對企事業單位的承包經營所得為累進稅率 ;稿酬所得實際稅率為14%。

　　(50) 關于營業稅的減免稅優惠政策，下列說法中正確的有( )。

　　A: 宗教場所舉辦文化活動取得的門票收入免稅

　　B: 殘疾人企業提供的勞務免稅

　　C: 殘疾人員個人提供的勞務收入減半征稅

　　D: 診所取得的醫療服務收入免征營業稅

　　答案:A,D

　　解析:

　　殘疾人員個人提供的勞務收入免予征稅，但殘疾人企業提供勞務沒有免征營業稅的規定。

　　(51) 納稅人發生下列行為時，應按最高價格計征消費稅的有( )。

　　A: 用于換取生產資料

　　B: 用于換取消費資料

　　C: 用于抵償債務

　　D: 用于對外捐贈

　　答案:A,B,C

　　解析: 應稅消費品用于對外捐贈，不按最高價格計征消費稅。

　　(52) 企業的下列收入中為不征稅收入的有( )。

　　A: 財政撥款

　　B: 依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　C: 國務院規定的不征稅收入

　　D: 國債利息收入

　　答案:A,B,C

　　解析: 國債利息收人為免稅收入。

　　(53)

　　A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，A公司本月外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發票，委托B公司加工，支付加工費1 000元，并取得B公司開具的增值稅專用發票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發票上注明的價款為8000元。根據以上所述，以下各種說法正確的有( )。

　　A: A應當繳納增值稅340元

　　B: B應該繳納增值稅170元

　　C: A應當繳納增值稅510元

　　D: B無須繳納增值稅

　　答案:A,B

　　解析: A公司應當繳納增值稅=8000×17%-5000 × 17%-1000×17%=340(元) ;B公司應當繳納增值稅=1000 × 17%=170(元)。

　　(54) 納稅人對稅務機關的下列行為不服時，可以申請行政復議的有( )。

　　A: 稅務機關為其確認征稅范圍

　　B: 稅務機關對其作出征收稅款的決定

　　C: 稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規的規定

　　D: 稅務機關責令其提供納稅擔保

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　根據稅務行政復議規則的規定，復議機關只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行為　(規章、規定等)不服，不屬于行政復議的受理范圍。納稅人如果認為稅務機關的具體行政行為所依據的規定不合法，可以向有關機關進行反映，或者在對具體行政行為申請行政復議時，一并向復議機關提出對該規定的審查申請，但不包括規章。

　　(55) 下列項目中，計征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有( )。

　　A: 房屋出租收入1500元

　　B: 有獎銷售中一次獲獎1200元

　　C: 一次取得咨詢費收入2400元

　　D: 稿費收入3500元

　　答案:C,D

　　解析:

　　房屋出租收入為財產租賃所得，不扣除費用 ;有獎銷售中一次獲獎按偶然所得征稅，也不扣除費用。

　　(56) 下列表述中，符合資源稅納稅義務發生時間規定的有( )。

　　A:

　　納稅人采取分期收款結算方式銷售應稅產品的，其納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天

　　B:

　　納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅產品的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

　　C: 納稅人自產自用應稅產品的，其納稅義務發生時間為移送使用應稅產品的當天

　　D: 扣繳義務人代扣代繳稅款的，其納稅義務發生時間為支付貨款的當天

　　答案:A,C

　　解析: 納稅人銷售應稅產品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間，為發出應稅產品的當天�？劾U義務人代扣代繳稅款的納稅義務發生時間，為支付首筆貨款或者開具應支付貨款憑據的當天。

　　(57) 職工基本養老金的支付水平確定的因素包括( )。

　　A: 個人累計繳費年限

　　B: 個人工作年限

　　C: 繳費工資和當地平均工資

　　D: 城鎮人口平均預期壽命

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　基本養老金根據個人累計繳費年限、繳費工資、當地職工平均工資、個人賬戶金額、城鎮人口平均預期壽命等因素確定。

　　(58) 依據增值稅的有關規定下列行為中屬于增值稅征稅范圍的有( )。

　　A: 集郵商品的生產

　　B: 郵政部門銷售集郵商品

　　C: 郵政部門發行報刊

　　D: 電力公司向發電企業收取的過網費

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　根據“營改增” 的規定，集郵商品銷售均征收增值稅。電力公司向發電企業收取的過網費，應當征收增值稅。

　　(59) 下列行為屬于視同銷售貨物應征收增值稅的有( )。

　　A: 某生產企業將自產貨物委托商業企業代銷

　　B: 某企業將外購的月餅用于贈送給代理商

　　C: 某企業將外購的水泥用于基建工程

　　D: 某生產企業將自產貨物投資于個體工商戶

　　答案:A,B,D

　　解析: 將外購水泥用于基建工程，屬于投入生產，不屬于銷售。

　　(60) 企業外購的下列經營性貨物中，不得抵扣進項稅額的有( )。

　　A: 非正常性損失

　　B: 用于對外投資

　　C: 用于生產免增值稅項目

　　D: 用于生產應稅產品

　　答案:A,C

　　解析: 根據規定，外購貨物用于非應稅項目、生產免稅項目等進項稅額均不得抵扣。

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