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　　>>>>2016年會計職稱初級經濟法基礎鞏固題及答案匯總

　　每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應信息點。多選、錯選、不選均不得分)

　　(1) 根據關稅法律制度的規定，下列各項中不應計入進口貨物關稅完稅價格的有( )。

　　A: 由買方負擔的購貨傭金

　　B: 由買方負擔的經紀費

　　C: 由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

　　D: 由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用

　　答案:A

　　解析: 由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關稅完稅價格經紀費應計人。

　　(2)

　　某進出口公司2015年1o月7 日報關進口一批韓國小轎車，海關于當日填開完稅憑證，該公司進口消費稅的最后的納稅時間為( )。

　　A: 10月13 日

　　B: 10月14 日

　　C: 10月16 日

　　D: 10月21 日

　　答案:D

　　解析:

　　進口應稅消費品的納稅時間為自海關開具完稅憑證之日起15 日內繳納消費稅，“算頭不尾”，應為10月21 日。

　　(3)

　　某軟件生產企業為居民企業，2014年實際發生的工資支出500萬元，職工福利費支出90萬元，職工教育經費60萬元，其中職工培訓費用支出40萬元，2014年該企業計算應納稅所得額時應調增應納稅所得額為( )萬元。

　　A: 67.5

　　B: 47 .5

　　C: 27.5

　　D: 20.5

　　答案:C

　　解析:

　　職工福利費應調增所得額90-500×14%=20(萬元) ;職工教育經費應調增所得額60-40-500×2.5%=7.5(萬元) ;合計應調增應納稅所得額20+7.5=27.5(萬元)。

　　(4) 根據車輛購置稅的征管規定，下列說法中正確的是( )。

　　A: 納稅人購置應稅車輛，向購買車輛所在地的稅務機關申報納稅

　　B: 納稅人購置應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅

　　C: 納稅人受贈應稅車輛，自受贈之日起50 日內申報納稅

　　D: 納稅人進口應稅車輛，自進口之日起90 日內申報納稅

　　答案:B

　　解析: 購買、受贈和進口，均應自取得之日起60 日內申報納稅。

　　(5) 下列關于個人所得稅相關內容的表述中，說法不正確的是( )。

　　A: 企業組織營銷業績突出的雇員免費旅游，由企業負擔開支，與個人納稅無關

　　B: 對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，直接作為應納稅所得額

　　C: 個人從事彩票代銷業務取得的收入，按勞務報酬所得繳納個人所得稅

　　D:

　　從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，比照個體工商戶的生產、經營所得項目繳納個人所得稅

　　答案:A

　　解析:

　　從2004年1月20 日起，對商品營銷活動中，企業和單位對營銷成績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用的全額并入營銷人員當期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。

　　(6)

　　根據我國 《稅收征收管理法》的規定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應對其采取的措施是( )。

　　A: 提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

　　B: 處以2000元以上1萬元以下的罰款

　　C: 向人民法院提起訴訟

　　D: 沒收其經營所得

　　答案:A

　　解析:

　　納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

　　(7)

　　某從事商品零售的小規模納稅人，2014年9月銷售商品取得含稅收入10300元，當月該企業應納的增值稅是( )元。

　　A: 1496.58

　　B: 1751

　　C: 309

　　D: 300

　　答案:D

　　解析: 應納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

　　(8)

　　中國公民鄭某2013年1～12月每月工資3000元。12月除當月工資以外，還取得全年一次性獎金6000元。鄭某2013年應繳納個人所得稅( )元。

　　A: 2370

　　B: 2205

　　C: 1980

　　D: 165

　　答案:D

　　解析:

　　納稅義務人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。個人月工資不足3500元，與年終獎合并計算 ;年終獎勵應納所得稅額=(3000+6000-3500)×3%=165(元)。

　　(9)

　　李某將一套閑置不用的住宅用房對外出租，取得租金收入5000元，則李某應納營業稅為( )元。

　　A: 150

　　B: 200

　　C: 250

　　D: 0

　　答案:A

　　解析:

　　對個人按市場價格出租的居民住房，暫按3%的稅率征收營業稅，應納營業稅=5000×3%=150(元)。

　　(10) 《支付結算辦法》對商業匯票的最長付款期限有明確的規定。該期限是( )。

　　A: 1個月

　　B: 3個月

　　C: 6個月

　　D: 9個月

　　答案:C

　　解析: 根據 《支付結算辦法》的規定，商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

　　(11) 根據 《行政復議法》的規定，行政復議決定書發生法律效力的時間是( )。

　　A: 該決定書作出之日

　　B: 該決定書送達之日

　　C: 該決定書作出之日起第15 日

　　D: 該決定書送達之日起第60 日

　　答案:B

　　解析:

　　行政復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加蓋印章。行政復議書一經送達，即發生法律效力。

　　(12)

　　2013年某居民企業實現商品銷售收入2000萬元。該企業當年實際發生業務招待費30萬元，廣告費240萬元。2013年度該企業可稅前扣除的業務招待費、廣告費合計( )萬元。

　　A: 294.5

　　B: 250

　　C: 310

　　D: 330

　　答案:B

　　解析:

　　業務招待費按發生額的60%扣除，但不得超過當年銷售收入的5‰ ;廣告費不得超過當年銷售收入的15%，可扣除業務招待費2000×5%0=10(萬元) ;可扣除廣告費2000×15%=300(萬元) ;合計可扣除10+240=250(萬元)。

　　(13) 按照企業所得稅法律制度的規定，下列表述中不正確的是( )。

　　A: 發生的生產經營活動有關的業務招待費，不超過銷售(營業)收入5‰的部分準予扣除

　　B: 發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除

　　C: 為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費在規定標準內準予扣除

　　D: 為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除

　　答案:A

　　解析:

　　企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

　　(14) 勞動者違反競業限制約定的，應當按照約定向用人單位支付( )。

　　A: 違約金

　　B: 賠償金

　　C: 補償金

　　D: 損失費

　　答案:A

　　解析:

　　(15)

　　企業納稅年度發生虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過( )。

　　A: 五年

　　B: 三年

　　C: 十年

　　D: 不能彌補

　　答案:A

　　解析: 企業所得稅制度規定的連續彌補期限不得超過5年。

　　(16)

　　根據 《銀行賬戶管理辦法》的規定，企業支取現金用于工資，獎金發放，只能通過規定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是( )。

　　A: 一般存款賬戶

　　B: 基本存款賬戶

　　C: 臨時存款賬戶

　　D: 專用存款賬戶

　　答案:B

　　解析:

　　基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，是存款人在銀行的主要存款賬戶。存款人的工資、獎金等現金的支取，　只能通過基本存款賬戶辦理。

　　(17) 納稅人辦理下列事項時，不需要用到稅務登記證的是( )。

　　A: 開立銀行賬戶

　　B: 開具發票

　　C: 領購發票

　　D: 申請退稅

　　答案:B

　　解析:

　　納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件 ：①開立銀行賬戶 ;②領購發票。納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，　經稅務機關核準相關信息后辦理手續，包括 ：①申請減稅、免稅、退稅 ;②申請辦理延期申報、延期繳納稅款 ;③申請開具外出經營活動稅收管理證明;④辦理停業、歇業 ;⑤其他有關稅務事項。

　　(18) 根據增值稅法律制度的規定，以下符合現行增值稅規定的是( )。

　　A: 增值稅對單位和個人規定了起征點

　　B:

　　納稅人銷售額未達到規定的增值稅起征點的，免征增值稅 ;達到起征點的，就超過部分計算繳納增值稅

　　C:

　　銷售貨物的增值稅起征點為月銷售額2000～5000元，銷售應稅勞務的增值稅起征點為月銷售額1500～3000元

　　D: 按次納稅的增值稅起征點為每次( 日)銷售額300～500元

　　答案:D

　　解析:

　　增值稅起征點的適用范圍限于個人 ;達到起征點的，全額計算繳納增值稅。銷售貨物和應稅勞務的起征點為月銷售額5000～20000元。

　　(19)

　　某企業占用林地30萬平方米建造生產廠房，還占用林地100萬平方米開發經濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業應繳納耕地占用稅( )萬元。

　　A: 600

　　B: 1400

　　C: 2000

　　D: 2600

　　答案:A

　　解析:

　　占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業建設的，按規定征收耕地占用稅。該企業建造生產廠房占地屬于從事非農業建設，應繳納耕地占用稅=30×20=600(萬元)。開發經濟林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。

　　(20) 下列車輛中，不屬于車輛購置稅免稅范圍的是( )。

　　A: 外國駐華使館及其外交人員的自用車輛

　　B: 回國服務的留學人員用現匯購買的1輛進口小汽車

　　C: 長期來華定居的專家的1輛自用小汽車

　　D: 三輪農用運輸車

　　答案:A

　　解析: 外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛，免稅。

　　(21) 納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務發生時間為( )。

　　A: 簽訂委托加工合同的當天

　　B: 納稅人提貨的當天

　　C: 發出原材料的當天

　　D: 開具預收款發票的當天

　　答案:B

　　解析:

　　根據消費稅法律制度的規定，納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發生時間，為提貨的當天。

　　(22) 根據個人所得稅法及其實施細則的規定，下列人員中屬于居民納稅人的是( )。

　　A: 在中國大陸定居的中國公民

　　B: 在中國大陸定居的外國僑民

　　C:

　　具有中國國籍，但未在中國大陸定居且在一個納稅年度中在中國大陸居住不滿1年的華僑

　　D: 不具有中國國籍，但在一個納稅年度中在中國大陸居住滿1年的外籍人員

　　答案:C

　　解析:

　　定居是指有習慣性居住，選項A、B符合住所標準 ;居住滿1年，選項D符合時間標準。個人所得稅居民納稅人的界定沒有國籍標準。

　　(23)

　　煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天。“收購煙葉的當天”，是指( )。

　　A: 向煙葉銷售者付訖收購煙葉運輸費用的當天

　　B: 支付給煙葉銷售者的價外補貼的當天

　　C: 支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款的當天

　　D: 向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據的當天

　　答案:D

　　解析: “收購煙葉的當天”，　是指納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據的當天。

　　(24) 下列關于耕地占用稅的說法中，正確的是( )。

　　A: 占用菜地開發花圃屬于耕地占用稅征收范圍

　　B: 集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍

　　C: 占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍

　　D: 占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍

　　答案:D

　　解析:

　　耕地占用稅的征稅范圍，　是納稅人為建房或從事其他非農業建設而占用的國家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內屬于耕地或農用的土地。

　　(25)

　　甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，該賬戶性質屬于( )。

　　A: 基本存款賬戶

　　B: 一般存款賬戶

　　C: 專用存款賬戶

　　D: 臨時存款賬戶

　　答案:A

　　解析:

　　根據規定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。

　　(26)

　　用人單位存在下述情形，勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位的是( )。

　　A: 未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的

　　B: 未及時足額支付勞動報酬的

　　C: 以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的

　　D: 規章制度違反法律、法規的規定，損害勞動者權益的

　　答案:C

　　解析:

　　勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的情形包括 ：①用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的 ;②用人單位違章指揮、強令冒險作業危及勞動者人身安全的。

　　(27)

　　下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應稅費品已納消費稅稅款規定的是( )。

　　A: 外購已稅白酒生產的藥酒

　　B: 外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾

　　C: 外購已稅白酒生產的巧克力

　　D: 外購已稅潤滑油生產的潤滑油

　　答案:D

　　解析:

　　外購應稅消費品已納稅款的扣除包括 ：(1)外購已稅煙絲生產的卷煙 ;(2)外購已稅化妝品原料生產的化妝品 ;(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石 ;(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火 ;(5)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿 ;(6)外購已稅木制一次性筷子原料生產的木制一次性筷子 ;(7)外購已稅實木地板原料生產的實木地板 ;(8)外購已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產的成品油 ;(9)外購已稅汽油、柴油為原料生產的汽油、柴油。

　　(28) 勞動者違反競業限制約定的，應當按照約定向用人單位支付( )。

　　A: 違約金

　　B: 賠償金

　　C: 補償金

　　D: 損失費

　　答案:A

　　解析:

　　(29) 下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是( )。

　　A: 納稅人銷售應稅消費品應向生產地的主管稅務機關納稅

　　B: 納稅入銷售應稅消費品應向核算地的主管稅務機關納稅

　　C: 納稅人銷售應稅消費品應向銷售地的主管稅務機關納稅

　　D: 納稅人銷售應稅消費品應向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

　　答案:D

　　解析:

　　根據消費稅法律制度的規定，納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

　　(30) 契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同之日起( )。

　　A: 7 日內

　　B: 10 日內

　　C: 15 日內

　　D: 30 日內

　　答案:B

　　解析:

　　納稅人應當自納稅義務發生之日起10 日內，向土地、　房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內繳納稅款。

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