(本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　(81) 某企業(yè)2013年發(fā)生下列業(yè)務 ：

　　(1)銷售產品收入2000萬元 ;

　　(2)收取當年讓渡資產使用權的專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入10萬元 ;

　　(3)取得國債利息2萬元 ;

　　(4)全年銷售成本1000萬元，銷售稅金及附加100萬元 ;

　　(5)全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元 ;全年管理費用200萬元，含招待費80萬元 ;全年財務費用20萬元。

　　要求 ：根據上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

　　該企業(yè)的會計利潤總額為( )。

　　A: 200萬元

　　B: 192萬元

　　C: 130萬元

　　D: 211.7萬元

　　答案:B

　　解析: 會計利潤=2000+10+2-1000-100-500-200-20=192(萬元)。

　　(82) 該企業(yè)對收入的納稅調整額為( )。

　　A: 2萬元

　　B: 10萬元

　　C: 11.7萬元

　　D: 13.7萬元

　　答案:A

　　解析: 2萬元國債利息屬于免稅收入，應當調減應納稅所得額2萬元。

　　(83) 該企業(yè)對廣告費用的納稅調整額為( )。

　　A: 0

　　B: 300萬元

　　C: 301.5萬元

　　D: 98.5萬元

　　答案:D

　　解析:

　　廣告費限額=(2000+10)×15%=301.5(萬元) ;廣告費超支400-301 .5=98.5(萬元) ;調增應納稅所得額98.5萬元。

　　(84) 該企業(yè)對招待費的納稅調整額為( )。

　　A: 0

　　B: 32萬元

　　C: 69.95萬元

　　D: 10.05萬元

　　答案:C

　　解析:

　　招待費限額計算 ：①80×60%=48(萬元) ;②(2000+10)×5%0=10.05(萬元) ;招待費限額為10.05萬元 ;超支69.95萬元。

　　(85) 該企業(yè)2013年度應納所得稅額為( )。

　　A: 53.425萬元

　　B: 89.6125萬元

　　C: 96.0375萬元

　　D: 70.9125萬元

　　答案:B

　　解析:

　　該企業(yè)應納稅所得額=192-2+98 .5+69.95=358.45(萬元) ;該企業(yè)應納所得稅額=358.45×25%=89.6125(萬元)。

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