第 1 頁：單選題

第 2 頁：多選題

第 3 頁：判斷題

第 4 頁：不定項選擇題

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　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)

　　1

　　2014年某公司擁有5輛商用客車，6輛商用貨車，其整備質量分別為4噸(2輛)、6噸(4輛)。當地車船稅的年稅額為：商用客車每輛400元，商用貨車整備質量每噸100元。2014年該公司應納車船稅為(　　)元。

　　A.3200

　　B.4600

　　C.5000

　　D.5200

　　參考解析：

　　乘用車、商用客車和摩托車，以每輛為計稅依據。商用貨車、專用作業車和輪式專用機械車，按整備質量每噸為計稅依據。應納稅額=5 × 400+(4 ×2+6×4)×100=5200(元)。

　　2

　　下列各項中，不需要辦理稅務登記的是(　　)。

　　A.從事生產經營的事業單位

　　B.取得工資、薪金的個人

　　C.企業在外地設立的分支機構

　　D.個體工商戶

　　參考答案：B　　參考解析：

　　稅務登記范圍包括：企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，都應當辦理稅務登記。

　　3

　　下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規定的是(　　)。

　　A.偶然所得按每次收入額為應納稅所得額

　　B.勞務報酬所得按應納稅額減征30%

　　C.活期儲蓄存款利息免稅

　　D.取得的國債利息免稅，但取得國家發行的金融債券的利息應依法納稅

　　參考答案：A　　參考解析：

　　(1)偶然所得按每次收入額為應納稅所得額;(2)稿酬所得按應納稅額減征30%;(3)儲蓄存款利息所得屬于個人所得稅的征收范圍;(4)個人取得的國債和國家發行的金融債券的利息均不征稅。

　　4

　　某運輸公司擁有并使用以下車船：自重噸位4噸的汽車掛車5輛;凈噸位3噸的拖船2艘。當地政府規定，載貨汽車的車船稅稅額為60元/噸，船舶的車船稅稅額為5元/噸。該公司應繳納的車船稅為(　　)元。

　　A.615

　　B.1215

　　C.1230

　　D.1205

　　參考答案：C　　參考解析：

　　應納稅額=4×60×5+3×5×2=1230(元)。

　　5

　　納稅人從工商行政管理部門領取營業執照，其辦理設立稅務登記的期限是(　　)

　　A.自領取營業執照之日起45日

　　B.自領取營業執照之日起60日

　　C.自領取營業執照之日起30日

　　D.自工商登記之日起30日

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　各類納稅人應自領取營業執照之E1或依法成為法定納稅人之日起30日內向所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記。

　　6

　　稅務機關調查稅收違法案件時，查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應經(　　)。

　　A.稅務所所長批準

　　B.稽查局(分局)局長批準

　　C.縣以上稅務局(分局)局長批準

　　D.設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準

　　參考答案：D　　參考解析：

　　稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

　　7

　　在下列法的各項分類中，以法的內容所做的分類是(　　)。

　　A.成文法和不成文法

　　B.實體法和程序法

　　C.根本法和普通法

　　D.公法和私法

　　參考答案：B　　參考解析：

　　根據法的內容可以分為實體法和程序法。

　　8

　　2014年某公司擁有5輛電車，6輛載貨汽車，其自重噸位分別4噸(2輛)，6噸(4輛)。當地車船稅的年稅額為：載客汽車每輛400元，載貨汽車自重每噸100元。2014年該公司應納車船稅為(　　)元。

　　A.3200

　　B.4600

　　C.5000

　　D.5200

　　參考答案：D　　參考解析：

　　載客汽車、電車、摩托車，以每輛為計稅依據。載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重每噸為計稅依據。應納稅額=5×400+(4×2+6×4)×100=5200(元)。

　　9

　　關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

　　B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存人

　　C.單位人民幣卡賬戶不得存取現金

　　D.單位人民幣卡賬戶可以存人銷貨收入

　　參考答案：D　　參考解析：

　　根據規定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存人，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。

　　10

　　某市一家生產企業轉讓一塊位于縣城的土地使用權，取得收入600萬元。年初取得該土地使用權時支付金額480萬元，轉讓時發生相關費用5萬元。則該企業此項業務應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為(　　)元。

　　A.4600

　　B.4800

　　C.5750

　　D.6000

　　參考答案：B　　參考解析：

　　應繳納營業稅=(600-480)×5%=6(萬元)。單位和個人出售、出租土地使用權和不動產，營業稅的納稅地點為土地和不動產所在地，城建稅稅率應選擇土地和不動產所在地當地稅率;當月應納城建稅和教育費附加=6×(5%+3%)=0.48(萬元)=4800(元)。

　　11

　　一次性工亡補助金，為上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的(　　)。

　　A.5倍

　　B.10倍

　　C.15倍

　　D.20倍

　　參考答案：D　　參考解析：

　　一次性工亡補助金，為上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的20倍。

　　12

　　某企業對原價1000萬元的機器設備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時進行改造，取得變價收入30萬元，領用自產產品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元(增值稅率17%)，改造工程分攤人工費用100萬元，改造后該資產使用年限延長3年。改造后該資產的年折舊額為(　　)萬元(企業按直線法計提折舊)。

　　A.124.00

　　B.135.62

　　C.137.60

　　D.140.00

　　參考答案：A　　參考解析：

　　改造后年折舊額=(200-30+350+100)÷5=124(萬元)。

　　13

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是(　　)。

　　A.在境外成立的企業均屬于非居民企業

　　B.在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業

　　C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業

　　D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業屬于居民企業

　　參考答案：D　　參考解析：

　　選項A在境外成立的企業，范圍過于寬泛。選項B、C為居民企業。非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

　　14

　　下列項目中，應計人工資、薪金所得納稅的是(　　)。

　　A.職工加班費補貼

　　B.誤餐補助

　　C托兒費補貼

　　D.獨生子女補貼

　　參考答案：A　　參考解析：

　　對于一些不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括：(1)獨生子女補貼;(2)執行公務員工資制度未納人基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

　　15

　　某演員參加營業性演出，一次獲得表演收入50000元，其應納個人所得稅的稅額為(　　)元。

　　A.8000

　　B.10000

　　C.12000

　　D.3000

　　參考解析：

　　一次表演收入屬于勞務報酬所得，應納個人所得稅的稅額=50000 ×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

　　16

　　根據關稅法律制度的規定，下列項目可以免征關稅的是(　　)。

　　A.關稅稅額在人民幣200元以下的一票貨物

　　B.廣告品和貨樣

　　C.外國公司無償贈送的物資

　　D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　參考答案：D　　參考解析：

　　關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物、無商業價值的廣告品和貨樣、外國政府無償贈送的物料，可以免征關稅。

　　17

　　稅務機關對外地來本轄區臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人領購發票。下列單位或組織不能作為保證人的是(　　)。

　　A.生產企業

　　B.外貿企業

　　C.財政局

　　D.有限責任公司

　　參考答案：B　　參考解析：

　　18

　　把預付卡劃分為磁條卡和芯片卡的依據是(　　)。

　　A.是否記載持卡人身份信息

　　B.信息載體不同

　　C.是否具有透支功能

　　D.　幣種

　　參考答案：B　　參考解析：

　　預付卡按信息載體不同分為磁條卡、芯片(IC)卡。

　　19

　　收單機構對特約商戶的交易資金結算，最遲不得超過持卡人確認可直接向特約商戶付款的支付指令生效日后(　　)。

　　A.15個工作日

　　B.15個自然日

　　C.30個工作日

　　D.30個自然日

　　參考答案：D　　參考解析：

　　收單機構應按協議約定及時將交易資金結算到特約商戶的收單銀行結算賬戶，資金結算時限最遲不得超過持卡人確認可直接向特約商戶付款的支付指令生效日后30個自然日，因涉嫌違法違規等風險交易需延遲結算的除外。

　　20

　　下列對法所做的分類中，以法的空間效力、時間效力或對人的效力進行分類的是(　　)。

　　A.公法和私法

　　B.根本法和普通法

　　C.一般法和特別法

　　D.實體法和程序法

　　參考答案：C　　參考解析：

　　按法的空間效力、時間效力或對人的效力進行分類，可以將法分為一般法和特別法。

　　21

　　票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致時其結果是(　　)。

　　A.票據無效

　　B.以中文大寫為準

　　C.以數碼為準

　　D.以中文大寫和數碼中較小的為準

　　參考答案：A　　參考解析：

　　票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效;二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

　　22

　　2014年，某居民企業收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術轉讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術轉讓準予扣除的金額200萬元)。2014年該企業應繳納企業所得稅(　　)萬元。

　　A.

　　25

　　B.

　　50

　　C.

　　75

　　D.

　　100

　　參考答案：B　　參考解析：

　　應納稅額=[3000(收入總額)-400(不征稅收入)-1800(扣除項目)-500(技術轉讓免稅所得)]×25%-[(900-200-500)]×25%÷2(技術轉讓所得減免的所得稅額)=50(萬元)。

　　23

　　根據我國《稅收征收管理法》的規定，下列各項中屬于稅收保全措施的是(　　)。

　　A.暫扣納稅人營業執照

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

　　D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　參考答案：D　　參考解析：

　　稅務機關可以采取的稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。其他財產是指納稅人的房地產、現金、有價證券等不動產和動產。

　　24

　　根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍內的是(　　)。

　　A.貸款業務

　　B.縫紉業務

　　C.加工業務

　　D.商品期貨業務

　　參考答案：A　　參考解析：

　　營業稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。選項B、C、D屬于增值稅的征稅范圍。

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