二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　25

　　依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標準有(　　)。

　　A.登記注冊地標準

　　B.所得來源地標準

　　C.經營行為實際發生地標準

　　D.實際管理機構所在地標準

　　參考答案：A,D　　參考解析：

　　居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

　　26

　　出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的(　　)。

　　A.運輸及其相關費用

　　B.保險費

　　C.單獨列明支付給境外的傭金

　　D.出口關稅稅額

　　參考答案：A,B　　參考解析：

　　出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費，但其中包含的出口關稅稅額，應當扣除。

　　27

　　下列各項所得中，免征個人所得稅的有(　　)。

　　A.　股權分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現金等收入

　　B.個人辦理代扣代繳稅款取得的手續費

　　C.退休人員再任職取得的收入

　　D.個人取得福利彩票中獎收入800元

　　參考答案：A,B,D　　參考解析：

　　退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。

　　28

　　按照稅法規定，納稅人在辦理土地增值稅納稅申報時，應向稅務機關提交的資料有(　　)。

　　A.房屋及建筑物產權、土地使用權證書

　　B.土地使用權轉讓、房屋買賣合同

　　C.房地產評估報告

　　D.其他與轉讓房地產有關的資料

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交房屋及建筑物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同、房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料，然后在稅務機關規定的期限內繳納土地增值稅。

　　29

　　下列人員中為個人所得稅的居民納稅義務人的有(　　)。

　　A.在中國境內有住所的個人

　　B.具有中國國籍的國內公民

　　C.在中國境內定居的外國僑民

　　D.在中國境內無居所且居住不滿1年的外籍人員

　　參考答案：A,B,C　　參考解析：

　　在中國境內無居所且居住不滿1年的外籍人員為非居民納稅人。

　　30

　　關于營業稅的扣繳義務人，下列說法正確的有(　　)。

　　A.境外的單位在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人

　　B.非居民在境內提供應稅勞務，在境內未設立經營機構的，以代理人為扣繳義務人

　　C.境外的個人銷售境內的不動產，在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人

　　D.非居民在境內提供應稅勞務，在境內沒有代理人的，以發包方、勞務受讓方為扣繳義務人

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。非居民在中國境內發生營業稅應稅行為而在境內未設立經營機構的，以代理人為營業稅的扣繳義務人;沒有代理人的，以發包方、勞務受讓方為扣繳義務人。

　　31

　　根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列資產或支出項目中，按規定應計提折舊的有(　　)。

　　A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

　　B.單獨估價作為固定資產入賬的土地

　　C.以融資租賃方式租人的固定資產

　　D.　未投入使用的機器設備

　　參考答案：A,B,C　　參考解析：

　　企業所得稅法律制度規定企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊，未投入使用的機器設備不計提折舊。

　　32

　　根據《車輛購置稅暫行條例》的規定，屬于車輛購置稅應稅行為的有(　　)。

　　A.購買使用國產應稅車輛

　　B.購買使用進口應稅車輛

　　C.直接進口使用應稅車輛

　　D.　受贈使用行為

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　凡是購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛，都應繳納車輛購置稅。

　　33

　　下列關于增值稅的計稅銷售額規定，說法不正確的有(　　)。

　　A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C.現金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計算繳納增值稅

　　D.銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發票的，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

　　參考答案：A,B,C　　參考解析：

　　以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業務，分別按購銷業務處理;以舊換新業務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。現金折扣額不得從銷售額中扣減。

　　34

　　下列勞動合同無效或者部分無效的是(　　)。

　　A.以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的

　　B.用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利的

　　C.違反法律、行政法規強制性規定的

　　D.要求勞動者履行保密義務的

　　參考答案：A,B,C　　參考解析：

　　下列勞動合同無效或者部分無效：(1)以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的;(2)用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利的;(3)違反法律、行政法規強制性規定的。

　　35

　　下列情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅的有(　　)。

　　A.公司將房產無償贈與給個人

　　B.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶

　　C.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接扶養或者贍養義務的扶養人

　　D.房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的受遺贈人

　　參考答案：B,C,D　　參考解析：

　　自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：(1)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(2)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接扶養或者贍養義務的扶養人或者贍養人;(3)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

　　36

　　根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，稅務機關可以無限期追征稅款和滯納金的有(　　)。

　　A.納稅人偷稅

　　B.納稅人抗稅

　　C.納稅人騙稅

　　D.納稅人計算錯誤少繳稅款

　　參考答案：A,B,　　參考解析：

　　對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規定追征期限的限制，即稅務機關可以無限期追征。

　　37

　　下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的有(　　)：

　　A.產權屬于集體和個人的由集體單位和個人繳納

　　B.產權糾紛未確定的不用繳納房產稅

　　C.房屋產權出典的由承典人繳納

　　D.產權屬于國家所有的，不繳納房產稅

　　參考答案：A,C　　參考解析：

　　資金賬簿是反映生產經營單位“實收資本”和“資本公積”金額增減變化的賬簿，所有貼花為兩者合計金額。

　　38

　　應征個人所得稅的工資、薪金所得包括(　　)。

　　A.一般性獎金

　　B.　年終加薪

　　C.職務工資

　　D.交通費補貼

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　39

　　根據土地增值稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有(　　)。

　　A.直接轉讓土地使用權的

　　B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

　　C.房地產開發項目全部竣工并完成銷售的

　　D.取得房地產銷售(預售)許可證滿2年尚未銷售完畢的

　　參考答案：A,B,C　　參考解析：

　　對于取得房地產銷售(預售)許可證滿2年尚未銷售完畢的，不用進行土地增值稅的清算。取得房地產銷售(預售)許可證滿3年尚未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。

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